2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于發(fā)行人實際控制人的說法符合法律規(guī)定的是（）。Ⅰ.實際控制人可以為公司Ⅱ.實際控制人可以為個人Ⅲ.發(fā)行人可以沒有實際控制人Ⅳ.實際控制人可以不是公司的股東【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:E

答案解析:選項E正確：根據(jù)《公司法》第二百一十六條，實際控制人是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人；實際控制人可以不是公司的股東。

2、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中針對不同的發(fā)行方式，披露預(yù)計發(fā)行上市的重要日期，其主要內(nèi)容不包括（）。Ⅰ.詢價推介時間Ⅱ.定價公告刊登日期Ⅲ.資本金驗證日期Ⅳ.申購日期和繳款日期Ⅴ.股票上市日期【組合型選擇題】

A.Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》第二十六條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)針對不同的發(fā)行方式，披露預(yù)計發(fā)行上市的重要日期，主要包括：（1）詢價推介時間；（Ⅰ包括）（2）定價公告刊登日期；（Ⅱ包括）（3）申購日期和繳款日期；（Ⅳ包括）（4）股票上市日期。（Ⅴ包括）

3、關(guān)于通過發(fā)審會后擬發(fā)行證券公司封卷及會后事項監(jiān)管的相關(guān)要求，下列敘述正確的有（）。I.發(fā)行公司在發(fā)審會通過后有重大事項發(fā)生或者需要重新上發(fā)審會審核的，中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部將暫緩安排發(fā)行，無重大事項發(fā)生的，辦理最終封卷手續(xù) II.封卷時，審核員應(yīng)要求公司在提供的招股說明書或招股意向書上明確注明“封卷稿”字樣及封卷稿提交時間，注明全體董事及相關(guān)中介機構(gòu)簽署意見的時間III.按時提交承諾函且無重大事項發(fā)生的，中國證監(jiān)會安排發(fā)行，未能按時提交承諾函或有重大事項發(fā)生的，中國證監(jiān)會暫緩安排發(fā)行IV.中國證監(jiān)會在公開發(fā)行前1周內(nèi)通知通過發(fā)審會的發(fā)行人和中介機構(gòu)，要求其按照《關(guān)于加強對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管的通知》（證監(jiān)發(fā)行字〔2002]15號）第四條的要求將會后事項的有關(guān)材料報送 V.在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，如公司發(fā)生重大事項，有關(guān)說明提交后，經(jīng)審閱無異議的，公司方能于第2日刊登補充公告【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

正確答案:B

答案解析:IV項，根據(jù)《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號一一關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，中國證監(jiān)會在公開發(fā)行前2周左右通知通過發(fā)審會的發(fā)行人和中介機構(gòu)，要求其按照《關(guān)于加強對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管的通知》（證監(jiān)發(fā)行字〔2002] 15號）第四條的要求將會后事項的有關(guān)材料報送。

4、甲公司為乙公司和丙公司的母公司，丙公司為丁公司的主要原材料供應(yīng)商。在不考慮其他因素的情況下，下列公司之間，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是（）?！具x擇題】

A.甲公司與乙公司

B.甲公司與丙公司

C.丙公司與丁公司

D.乙公司與丙公司

E.乙公司與丁公司

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：“甲公司與乙公司”和“甲公司與丙公司”屬于母子公司關(guān)系，具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系；“乙公司與丙公司”屬于同一母公司的子公司，具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

5、下列關(guān)于甲公司2015年的會計處理中，不正確的有（  ）。Ⅰ.2015年1月1日，甲公司將發(fā)行的歸類為金融負(fù)債的優(yōu)先股計入應(yīng)付債券核算Ⅱ.2015年6月30日，甲公司將為可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用全額計入負(fù)債成份的入帳價值Ⅲ.2015年12月31日，甲公司將其發(fā)行的一次還本付息的債券的利息計入應(yīng)付利息，不影響債券的帳面價值Ⅳ.2015年12月31日，甲公司按攤余成本和實際利率計算確認(rèn)應(yīng)付債券的利息費用【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正確答案:C

答案解析:選項Ⅱ，交易費用應(yīng)在負(fù)債成份與權(quán)益成份之間按照相對公允價值的比例分?jǐn)偅贿x項Ⅲ，到期一次還本付息的情況下，應(yīng)付未付利息應(yīng)在“應(yīng)付債券—應(yīng)計利息”中核算，直接構(gòu)成應(yīng)付債券的帳面價值

6、以下有關(guān)收入的說法正確的有（）。【選擇題】

A.包括在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，應(yīng)當(dāng)在銷售商品時一次確認(rèn)收入

B.安裝費，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C.廣告制作的收費，在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入

D.建造合同按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入

E.宣傳媒介的收費，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為完成后確認(rèn)收入

正確答案:B

答案解析:選項B正確：安裝費，安裝工作是商品銷售附帶條件的，在確認(rèn)商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)安裝費收入；安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項A錯誤：包括在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入；選項C錯誤：廣告制作的收費，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項D錯誤：建造合同，建造合同的結(jié)果能可靠估計的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和合同費用；不能可靠估計，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本金額予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費用；合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時立即確認(rèn)為合同費用，不確認(rèn)合同收入；選項E錯誤：宣傳媒介的收費，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入。

7、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號一一金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計量表述不正確的是（）【選擇題】

A.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，初始計量為公允價值，交易費用計入當(dāng)期損益

B.可供出售金融資產(chǎn)，初始計量為公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分

C.貸款和應(yīng)收款項，初始計量為公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分

D.持有至到期投資，初始計量為公允價值，交易費用計入當(dāng)期損益

正確答案:D

答案解析:持有至到期投資初始確認(rèn)時，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量和相關(guān)交易費用之和作為初始入賬金額。即交易費用計入初始入賬金額，而非當(dāng)期損益。

8、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，下列不屬于獨立財務(wù)顧問必須出具持續(xù)督導(dǎo)意見的事項是（）?！具x擇題】

A.管理層討論與分析部分提及的各項業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)

B.交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況

C.公司治理結(jié)構(gòu)與運行情況

D.交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況

E.重大資產(chǎn)重組實施完畢后的凈利潤實現(xiàn)情況

正確答案:E

答案解析:選項E符合題意：獨立財務(wù)顧問必須出具持續(xù)督導(dǎo)意見的事項包括：（1）交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況；（2）交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況；（3）已公告的盈利預(yù)測或者利潤預(yù)測的實現(xiàn)情況；（4）管理層討論與分析部分提及的各項業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)；（5）公司治理結(jié)構(gòu)與運行情況；（6）與已公布的重組方案存在差異的其他事項。

9、某外國投資者擬對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的是（）。Ⅰ.3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份Ⅱ.其境外實有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實有資產(chǎn)總額為4億美元Ⅲ.通過上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后,由其向中國證監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，中國證監(jiān)會依法予以核準(zhǔn)Ⅳ.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由其向中國證監(jiān)會報送上市公司收購報告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理登記過戶手續(xù)【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:選項A正確：取得的上市公司A股股份三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（選項Ⅰ正確）境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元。外國投資者可直接投資或設(shè)立全資子公司投資，自有資金1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額5億美元以上；（選項Ⅱ正確）要注意是由上市公司而不是由外國投資者向中國證監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件；（選項Ⅲ錯誤）要注意在參股情況下，外國投資者不需報送收購報告書等文件，只需向證監(jiān)會備案；在控股的情況下，才需要報送收購報告書等文件，并需由證監(jiān)會核準(zhǔn)。（選項Ⅳ錯誤）

10、自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，在主板上市的公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人應(yīng)在（）個月內(nèi)發(fā)行股票；超過時間未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行。【選擇題】

A.3

B.5

C.6

D.7

正確答案:C

答案解析:參見《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十條規(guī)定。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，在主板上市的公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人應(yīng)在6個月內(nèi)發(fā)行股票；超過時間未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行。