2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲、乙、丙、丁、戊五家公司擬于2015年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》的規(guī)定，下列公司不符合申請條件的是（）?！具x擇題】

A.甲公司，2012年至2014年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2014年度公司營業(yè)收入為4800萬元

B.丁公司2012年度從事原料藥生產(chǎn)，2013年度和2014年度從事制劑生產(chǎn)

C.乙公司，2012年至2014年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1400萬元，-300萬元、1200萬元；2014年度公司營業(yè)收入5000萬元

D.丙公司，2011年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2013年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，凈資產(chǎn)為2500萬元，其中未分配利潤為-100萬元

E.戊公司，其一名監(jiān)事2013年度受到證券交易所的公開譴責(zé)

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：發(fā)行條件中董、（監(jiān)）、高具備任職資格及禁止情形情形IPO（主、創(chuàng)）創(chuàng)業(yè)板發(fā)行主板公開發(fā)行非公開發(fā)行（1）近36/12個月內(nèi)董、監(jiān)、高董、監(jiān)、高董、監(jiān)、高董、高（2）立案偵查、立案調(diào)查董、監(jiān)、高董、監(jiān)、高董、高董、高（3）尚在禁入期董、監(jiān)、高------《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第十條：發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（1）發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算；（2）最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元；或者最近一年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于五千萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)；（3）最近一期末凈資產(chǎn)不少于二千萬元，且不存在未彌補虧損；（4）發(fā)行后股本總額不少于三千萬元。A項，2012年至2014年凈利潤扣除非經(jīng)營性損益前后，根據(jù)孰低原則，分別為260萬元、510萬元、480萬元，2014年度公司營業(yè)收入為4800 萬元。不滿足第十條第（2）項的要求。

2、若實際年收益率為20%，則對于一年期半年付息一次的債券而言，其半年的實際收益率為（    ）。 【選擇題】

A.9.54%

B.10%

C.12%

D.14%

正確答案:A

答案解析:即半年的實際收益率為9.54%。

3、我國稅制是（）的稅制結(jié)構(gòu)形式?！具x擇題】

A.以間接稅為主體

B.以直接稅為主體

C.以間接稅和直接稅為主體

D.主體不明確

正確答案:C

答案解析:我國是以間接稅和直接稅為主體的復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)。在我國財政收入中，增值稅和企業(yè)所得稅所占的比重最大。

4、甲公司2013年1月1日實施股權(quán)激勵計劃，其主要內(nèi)容為：甲公司向其子公司乙公司50名管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，行權(quán)條件為乙公司2013年度實現(xiàn)的凈利潤較前1年增長6%，截止2014年12月31日兩個會計年度平均凈利潤增長率為7%；從達到上述業(yè)績條件的當(dāng)年末起，每持有1份現(xiàn)金股票增值權(quán)可以從甲公司獲得相當(dāng)于行權(quán)當(dāng)日甲公司股票每股市場價格的現(xiàn)金，行權(quán)期為2年。乙公司2013年度實現(xiàn)的凈利潤較前1年增長5%，本年度有1名管理人員離職。該年末，甲公司預(yù)計乙公司截止2014年12月31日兩個會計年度平均凈利潤增長率將達到7%，未來1年將有3名管理人員離職。每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價值變動情況如下：2013月1日為9元；2013年12月31日為10元；2014年12月31日為12元。根據(jù)該股份激勵計劃，下列針對甲乙公司2013年報表項目的影響額計算正確的有（）。Ⅰ.甲公司應(yīng)增加長期股權(quán)投資225000元，同時增加應(yīng)付職工薪酬225000元Ⅱ.甲公司應(yīng)增加長期股權(quán)投資250000元，同時增加資本公積250000元Ⅲ.甲公司應(yīng)增加長期股權(quán)投資230000元，同時增加應(yīng)付職工薪酬230000元Ⅳ.乙公司應(yīng)增加管理費用207000元，同時增加資本公積207000元【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：甲公司應(yīng)作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進行會計處理，所以調(diào)整的是長期股權(quán)投資和應(yīng)付職工薪酬，金額為230000元[（50－1－3）×1000×10×1/2]（選項Ⅲ正確）；乙公司應(yīng)作為權(quán)益結(jié)算的股份支付，所以調(diào)整的管理費用和資本公積金額為207000元[（50－1－3）×1000×9×1/2]（選項Ⅳ正確）。

5、證券公司申請保薦機構(gòu)資格，其凈資本不得低于人民幣（）億元?！具x擇題】

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

E.5

正確答案:A

答案解析:證券公司申請保薦機構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件有：①注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；②具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；③符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；④具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；⑤保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺支持；⑥中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件；⑦最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰。

6、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。Ⅰ.未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅱ.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得交納企業(yè)所得稅Ⅲ.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅳ.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:選項A正確：中華人民共和國企業(yè)所得稅法第三條 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（選項Ⅲ、Ⅳ正確）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（選項Ⅱ錯誤）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源與中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（選項Ⅰ正確）

7、下列關(guān)于債券的說法，錯誤的有（）。I.在其他條件相同的情況下，大額折價發(fā)行的低利附息債券的稅前收益率必然略低于同類高利附息債券II.債券的安全性是指債券可以隨時變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導(dǎo)致的實際價格損失的能力III.流動性好的債券與流動性差的債券相比，后者具有較高的內(nèi)在價值IV.流動性好的債券與流動性差的債券相比，前者具有較高的內(nèi)在價值V.信用級別越低的債券，投資者要求的收益率越高，債券的內(nèi)在價值也就越低【組合型選擇題】

A.I、II

B.III、IV

C.IV、V

D.II、III

正確答案:D

答案解析:債券的流動性是指債券可以隨時變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導(dǎo)致的實際價格損失的能力。流動性較弱的債券表現(xiàn)為其按市價賣出較困難，持有者會因此面臨遭受損失（包括承受較高的交易成本和資本損失）的風(fēng)險。這種風(fēng)險必須在債券的定價中得到補償。因此，流動性好的債券與流動性差的債券相比，前者具有較高的內(nèi)在價值。

8、2012年8月1日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴。至2012年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70%，需要賠償100萬元的可能性為30%。甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元。2012年12月31日，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負債金額為（）萬元?！具x擇題】

A.120

B.150

C.170

D.200

E.220

正確答案:D

答案解析:選項D正確：或有事項涉及單個項目的，按最可能發(fā)生金額確定，最可能發(fā)生的賠償支出金額為200萬元；甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元，應(yīng)通過其他應(yīng)收款核算，不能沖減預(yù)計負債的賬面價值。

9、下列有關(guān)建造合同收入的確認(rèn)與計量的表述中，正確的有（）。 I.合同變更形成的收入應(yīng)當(dāng)計入合同收入II.工程索賠、獎勵形成的收入應(yīng)當(dāng)計入合同收入III.建造合同預(yù)計總成本超過合同預(yù)計總收入時，應(yīng)將預(yù)計損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費用IV.建造合同的結(jié)果不能可靠估計但合同成本能夠收回的，按能夠收回的實際合同成本的金額確認(rèn)合同收入V.建造合同預(yù)計總成本超過合同預(yù)計總收入時，應(yīng)將預(yù)計損失確認(rèn)為營業(yè)外支出【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正確答案:A

答案解析:按照規(guī)定，合同變更形成的收入應(yīng)當(dāng)計入合同收入，工程索賠、獎勵形成的收入應(yīng)當(dāng)計入合同收入；建造合同的結(jié)果不能可靠估計但合同成本能夠收回的，按能夠收回的實際合同成本的金額確認(rèn)合同收入；建造合同預(yù)計總成本超過合同預(yù)計總收入時，形成合同預(yù)計損失時，應(yīng)提取損失準(zhǔn)備，并確認(rèn)為當(dāng)期費用。

10、向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股或法人股，外商可采取的支付方式有（）。Ⅰ.港幣Ⅱ.外商所屬國的貨幣Ⅲ.自由兌換貨幣Ⅳ.已在中國境內(nèi)投資的外商，經(jīng)外匯管理部門審核后，用投資所得人民幣利潤支付Ⅴ.在中國境內(nèi)投資企業(yè)的股權(quán)【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股和法人股有關(guān)問題的通知》第七條規(guī)定，外商應(yīng)當(dāng)以自由兌換貨幣支付轉(zhuǎn)讓價款（Ⅲ正確）。已在中國境內(nèi)投資的外商，經(jīng)外匯管理部門審核后，也可用投資所得人民幣利潤支付（Ⅳ正確）。