2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下構(gòu)成發(fā)行人發(fā)行上市獨(dú)立性障礙的是（）。I.發(fā)行人租賃控股股東的辦公樓在二、三層辦公，控股股東在其他樓層辦公I(xiàn)I.與控股股東共用銀行賬號III.與控股股東合資成立財(cái)務(wù)公司，發(fā)行人持股25%IV.發(fā)行人財(cái)務(wù)人員擔(dān)任控股股東公關(guān)部經(jīng)理【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.II、III、IV

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市并管理辦法》相關(guān)規(guī)定，II項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)不獨(dú)立，III項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)不獨(dú)立，IV項(xiàng)屬于人員不獨(dú)立。I項(xiàng)易與機(jī)構(gòu)不獨(dú)立混同，但機(jī)構(gòu)混同是公司與股東在組織機(jī)構(gòu)上存在嚴(yán)重交叉重疊，即所謂“一套人馬，兩塊牌子”，租賃控股股東的辦公樓不屬于此種情形。

2、外商投資股份有限公司應(yīng)在招股說明書中詳細(xì)披露（）等可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅰ.依賴境外原材料供應(yīng)商、境外客戶的風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ.依賴境外技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ.外國股東住所地、總部所在國家或地區(qū)向中國境內(nèi)投資或技術(shù)轉(zhuǎn)讓的法律法規(guī)可能發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)Ⅳ.匯率風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ.國家有關(guān)外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠的法律、法規(guī)、政策可能發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第17號——外商投資股份有限公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》第三條規(guī)定：發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露以下可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：（1）依賴境外原材料供應(yīng)商、境外客戶以及境外技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；（Ⅰ、Ⅱ符合題意）（2）國家有關(guān)外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠的法律、法規(guī)、政策可能發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)；（Ⅴ符合題意）（3）外國股東住所地、總部所在國家或地區(qū)向中國境內(nèi)投資或技術(shù)轉(zhuǎn)讓的法律、法規(guī)可能發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)；（Ⅲ符合題意）（4）匯率風(fēng)險(xiǎn)。（Ⅳ符合題意）

3、稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）?！具x擇題】

A.稅權(quán)的劃分

B.事權(quán)的劃分

C.財(cái)權(quán)的劃分

D.收入的劃分

E.支出的劃分

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：稅收管理體制是在各級國家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度，所以說稅收管理體制的核心內(nèi)容是稅權(quán)的劃分。

4、關(guān)于上網(wǎng)發(fā)行資金申購流程，下列說法正確的有（）?！具x擇題】

A.申購日后的第1天，由中國結(jié)算上海分公司將申購資金凍結(jié)

B.申購日后的第2天，中國證監(jiān)會對申購資金進(jìn)行驗(yàn)資

C.申購日后的第3天，中國結(jié)算上海分公司配合上證所指定的具備資格的會計(jì)師事務(wù)所對申購資金進(jìn)行驗(yàn)資

D.申購日后的第4天，中國結(jié)算上海分公司根據(jù)中簽結(jié)果進(jìn)行新股認(rèn)購中簽清算

正確答案:A

答案解析:上網(wǎng)發(fā)行資金申購流程具體為：申購日后的第1天(T+1日），由中國結(jié)算上海分公司將申購資金凍結(jié)；申購日后的第2天（T+2日），中國結(jié)算上海分公司配合上證所指定的具備資格的會計(jì)師事務(wù)所對申購資金進(jìn)行驗(yàn)資，并由會計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告，以實(shí)際到位資金作為有效申購； 申購日后的第3天（T+3日），搖號抽簽、中簽處理；申購日后的第4天（T+4日），對未中簽部分的申購款予以解凍。

5、關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的具體內(nèi)容，表述錯(cuò)誤的是（）?！具x擇題】

A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.合理保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力

C.合理保證在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求

D.合理保證經(jīng)營的效率和效果

正確答案:B

答案解析:內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

6、A公司為一家在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，基于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，該公司擬對外發(fā)行新股，根據(jù)規(guī)定，其保薦人對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期間為（）。 【選擇題】

A.當(dāng)年剩余時(shí)間

B.當(dāng)年剩余時(shí)間及以后的2個(gè)完整會計(jì)年度

C.當(dāng)年剩余時(shí)間及以后的3個(gè)完整會計(jì)年度

D.當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會計(jì)年度

正確答案:B

答案解析:《保薦辦法》(2009年修訂）第三十六條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度。

7、A上市公司在對衍生品交易進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，下列做法正確的有（）。Ⅰ.衍生品交易的商品僅限于商品或證券為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期交易Ⅱ.評估自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力，制定相應(yīng)的內(nèi)控制度Ⅲ.公司合理地制定了金融衍生品交易的目標(biāo)、套期保值的策略Ⅳ.公司制定了金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度Ⅴ.公司董事會根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，合理確定金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第十七條 參與金融衍生品交易的公司，應(yīng)評估自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力，制定相應(yīng)的內(nèi)控制度。金融衍生品交易包括但不限于以商品或證券為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、調(diào)期等交易。第十八條 公司董事會應(yīng)充分認(rèn)識金融衍生品交易的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，合理確定金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)。第十九條 公司應(yīng)按照下列要求，對金融衍生品交易實(shí)行內(nèi)部控制：（一） 合理制定金融衍生品交易的目標(biāo)、套期保值的策略；（二） 制定金融衍生品交易的執(zhí)行制度，包括交易員的資質(zhì)、考核、風(fēng)險(xiǎn)隔離、執(zhí)行、止損、記錄和報(bào)告等的政策和程序；（三） 制定金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，包括授權(quán)、執(zhí)行、或有資產(chǎn)、隱含風(fēng)險(xiǎn)、對沖策略及其他交易細(xì)節(jié)；（四） 制定金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)、記錄和報(bào)告的政策和程序。

8、上市公司董事會會議應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，董事會應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間事先通知所有董事，并提供足夠的資料。當(dāng)有（）以上董事或（）名以上外部董事認(rèn)為資料不充分或論證不明確時(shí)，可聯(lián)名提出緩開董事會或緩議董事會提出的部分事項(xiàng)?！具x擇題】

A.2/3 ; 2

B.2/3 ; 4

C.1/4 ; 2

D.1/4 ; 4

E.1/2 ; 2

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)境外上市公司規(guī)范運(yùn)作和深化改革的意見》指出，當(dāng)有1/4以上董事或2名以上外部董事認(rèn)為資料不充分或論證不明確時(shí)，可聯(lián)名提出緩開董事會或緩議董事會提出的部分事項(xiàng)，董事會應(yīng)予采納。

9、下列有關(guān)無形資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，不正確的有（）。Ⅰ.無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的可辨認(rèn)的無效和初始運(yùn)作損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用Ⅱ.無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出，應(yīng)當(dāng)將其所發(fā)生的研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用Ⅲ.公司自用的、使用壽命確定的無形資產(chǎn)的攤銷金額，應(yīng)該全部計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用Ⅳ.持有待售的無形資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額進(jìn)行攤銷【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D表述不正確：公司自用的無形資產(chǎn)如果用于產(chǎn)品生產(chǎn)，那么無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)通過制造費(fèi)用，最終計(jì)入產(chǎn)品的成本；（選項(xiàng)Ⅲ表述不正確）持有待售的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)量。（選項(xiàng)Ⅳ表述不正確）

10、某債券面額為100元，票面利率為5%，發(fā)行價(jià)格為101元，期限為3年，單利計(jì)息，到期一次還本付息。一投資者于發(fā)行時(shí)購買該債券，并持有到期，那么根據(jù)到期收益率的定義，該投資者的到期收益率等于（      ）。 【選擇題】

A.4.42％

B.10.00%

C.10. 15%

D.12. 15%

正確答案:A

答案解析:按單利計(jì)息，根據(jù)公式 可得： 即該投資者的到期收益率r=4.42%。