2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲股份有限公司2012年年度財務報告經(jīng)董事會批準對外公布的日期為2013年3月30日，實際對外公布的日期為2013年4月3日。該公司2013年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項中，應當作為資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項的有（）。Ⅰ.2月1日注冊會計師發(fā)現(xiàn)公司2009年年報少確認投資損失3000萬元Ⅱ.3月10日臨時股東大會決議購買乙公司60%的股權(quán)并于4月2日執(zhí)行完畢Ⅲ.4月2日甲公司為從丙銀行借入2000萬元長期借款而簽訂重大資產(chǎn)抵押合同Ⅳ.2月1日與丁公司簽訂的債務重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務重組協(xié)議系甲公司于2013年1月5日與丁公司【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:2月1日公司2012年年報少確認投資損失3000萬元，是會計差錯，選項Ⅰ屬于調(diào)整事項

2、下列項目中，屬于職工薪酬的有（ ； ； ； ）I.職工福利費II.住房公積金III.非貨幣性福利IV.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償V.業(yè)務招待費【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正確答案:A

答案解析:職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：①職工工資、獎金、津貼和補貼，②職工福利費，③醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，④住房公積金，⑤工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，⑥非貨幣性福利；⑦因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；⑧其他與獲得職工提供的服務相關(guān)的支出。

3、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）。Ⅰ.國內(nèi)外機構(gòu)、組織及個人的捐贈Ⅱ.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等證券時，申購凍結(jié)資金的利息收入Ⅲ.境內(nèi)證券公司營業(yè)收入的0.5-4%繳納基金Ⅳ.依法向有關(guān)責任方追償所得收入【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:選項D正確：《證券投資者保護基金管理辦法》第十四條 基金的來源：（1）上海、深圳證券交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費的20%納入基金；（2）所有在中國境內(nèi)注冊的證券公司，按其營業(yè)收入的0.5-5%繳納基金；（選項Ⅲ錯誤）（3）發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等證券時，申購凍結(jié)資金的利息收入；（選項Ⅱ正確）（4）依法向有關(guān)責任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入；（選項Ⅳ正確）（5）國內(nèi)外機構(gòu)、組織及個人的捐贈；（選項Ⅰ正確）（6）其他合法收入。

4、能夠體現(xiàn)企業(yè)技術(shù)優(yōu)勢的有（ ）。Ⅰ.生產(chǎn)的技術(shù)水平 Ⅱ.產(chǎn)品的銷售規(guī)模 Ⅲ.產(chǎn)品的技術(shù)含量 Ⅳ.創(chuàng)新人才的儲備Ⅴ.管理者的管理水平【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

正確答案:A

答案解析:技術(shù)優(yōu)勢是指公司擁有的比同行業(yè)其他競爭對手更強的技術(shù)實力及其研究與開發(fā)新產(chǎn)品的能力。這種能力主要體現(xiàn)在生產(chǎn)的技術(shù)水平和產(chǎn)品的技術(shù)含量上。

5、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6%，期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。假設（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9%）＝3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）。Ⅰ.甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為98億元Ⅱ.甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為105億元Ⅲ.甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為100億元Ⅳ.2008年12月31日甲上市公司應確認利息費用8.82億元Ⅴ.2008年12月31日甲上市公司應確認利息費用5.88億元【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考查了可轉(zhuǎn)換公司債券的計算。可轉(zhuǎn)換公司債券負債成份的公允價值=100×0.8+100×6%×3=98億元；可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成份的公允價值為：105-98=7億元；2008年12月31日甲上市公司應確認利息費用=98×9%=8.82億元。

6、以下屬于創(chuàng)業(yè)板上市公司必須設置的有（）。Ⅰ.審計委員會Ⅱ.提名委員會Ⅲ.獨立董事Ⅳ.董事會秘書【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正確答案:D

答案解析:選項D正確：所有上市公司必須設置獨立董事和董事會秘書（Ⅲ、Ⅳ符合題意）。創(chuàng)業(yè)板可以設立專門委員會，不是強制要求。

7、上市公司擬與其關(guān)聯(lián)人達成的關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值（  ；  ；）以上的，上市公司董事會須在決議后3個工作日內(nèi)向社會公告。 ； 【選擇題】

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

正確答案:D

答案解析:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號一一年度報告的內(nèi)容與格式》(2014年修訂）第三十一條規(guī)定，公司應披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報告期內(nèi)累計關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上的，須披露詳細情況。本準則中對有關(guān)關(guān)聯(lián)方的確定按上市規(guī)則規(guī)定的標準執(zhí)行。

8、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價值1 800萬，公允價值2 000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2 800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）。Ⅰ.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬Ⅱ.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬Ⅲ.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務成本為1 800萬Ⅳ.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務成本為2 400萬【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項C正確：甲公司會計處理如下：（1）2007年4月1日，自用寫字樓轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)：借：投資性房地產(chǎn)——成本  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 2 000貸：固定資產(chǎn)（賬面余額）  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；1800資本公積——其他資本公積  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 200（2）2007年12月31日，公允價值變動：借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動  ；  ；  ；  ；  ；400貸：公允價值變動損益  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；400（3）2008年4月1日，出售投資性房地產(chǎn)：借：銀行存款  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 2 800貸：其他業(yè)務收入  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 2 800借：其他業(yè)務成本  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；2 400貸：投資性房地產(chǎn)——成本  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 2 000——公允價值變動  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 400借：公允價值變動損益  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；400資本公積——其他資本公積  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；200貸：其他業(yè)務成本  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；600處置時確認的其他業(yè)務成本=2400-400-200=1 800（就是寫字樓在轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)之前的賬面價值，且必然是這個數(shù)）因為處置時其他業(yè)務成本=處置時投資性房地產(chǎn)賬面價值±投資性房地產(chǎn)持有期間的公允減值變動損益-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的資本公積=處置時投資性房地產(chǎn)（成本）±處置時投資性房地產(chǎn)（公允價值變動）-+投資性房地產(chǎn)持有期間的公允減值變動損益-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的資本公積=處置時投資性房地產(chǎn)（成本）-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的資本公積=原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時的賬面價值計算處置損益時直接拿出售價款減出售時賬面價值，再將原計入資本公積因需要沖減成本而應作為收益的加項，即處置損益=出售價款-出售時賬面價值+原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的資本公積=2800-2400+200=600

9、下列關(guān)于金融債券發(fā)行人的說法正確的有（）。Ⅰ. 發(fā)行人不得認購或變相認購自己發(fā)行的金融債券Ⅱ. 發(fā)行人應在中國人民銀行核準金融債券發(fā)行之日起60個工作日內(nèi)開始發(fā)行金融債券，并在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行Ⅲ. 發(fā)行人未能在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行的，原金融債券發(fā)行核準文件自動失效，發(fā)行人不得繼續(xù)發(fā)行本期金融債券，發(fā)行人仍需發(fā)行金融債券的，應另行申請Ⅳ.金融債券發(fā)行結(jié)束后20個工作日內(nèi)，發(fā)行人應向中國人民銀行書面報告金融債券發(fā)行情況Ⅴ. ；金融債券定向發(fā)行的，經(jīng)認購人同意，可免于信用評級【組合型選擇題】

A.Ⅲ、Ⅴ、IV

B.Ⅱ、Ⅲ、IV、V

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、V

D.Ⅰ、Ⅲ、IV、V

正確答案:C

答案解析:Ⅳ項，金融債券發(fā)行結(jié)束后10個工作日內(nèi)，發(fā)行人應向中國人民銀行書面報告金融債券發(fā)行情況。

10、社保基金會轉(zhuǎn)持國有股后，享有轉(zhuǎn)持股份的（）。I.所有權(quán)II.收益權(quán) ；III.處置權(quán)IV.日常經(jīng)營權(quán)V.日常管理權(quán)【組合型選擇題】

A.I、III

B.II、III

C.II、IV

D.IV、V

正確答案:B

答案解析:《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》第十四條規(guī)定，社保基金會轉(zhuǎn)持國有股后，享有轉(zhuǎn)持股份的收益權(quán)和處置權(quán)， 不干預上市公司日常經(jīng)營管理。