2021年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2007年度子公司基本每股收益及稀釋每股收益分別為（）元。【選擇題】

A.2.4 2.32

B.2.4 1.57

C.1.58 1.57

D.1.58 1.55

正確答案:A

答案解析:子公司每股收益：①基本每股收益=32 400/13 500=2.4（元）②調(diào)整增加的普通股股數(shù)=900-900×4/8 =450（萬(wàn)股）稀釋每股收益=32 400/（13 500+450）≈2.32（元）

2、關(guān)于經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)，下列說(shuō)法中正確的是（）。Ⅰ.盈虧臨界點(diǎn)的銷量越大,經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越?、?邊際貢獻(xiàn)與固定成本相等時(shí)，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)趨近于無(wú)窮大Ⅲ.經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)即是息稅前利潤(rùn)對(duì)銷量的敏感度Ⅳ.經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)表示經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度【組合型選擇題】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：盈虧臨界點(diǎn)的銷量越大,經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大；（選項(xiàng)Ⅰ錯(cuò)誤）邊際貢獻(xiàn)與固定成本相等即利潤(rùn)為零，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)趨于無(wú)窮大；（選項(xiàng)Ⅱ正確）銷量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)即是經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)；（選項(xiàng)Ⅲ正確）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度越高。（選項(xiàng)Ⅳ正確）

3、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會(huì)的是（）。Ⅰ.董事Ⅱ.監(jiān)事Ⅲ.經(jīng)理Ⅳ.董事會(huì)秘書(shū)Ⅴ.保薦代表人【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：股東大會(huì)應(yīng)有會(huì)議記錄，由董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)。召集人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)議記錄內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。出席會(huì)議的董事（Ⅰ正確）、監(jiān)事（Ⅱ正確）、董事會(huì)秘書(shū)（Ⅳ正確）、召集人或其代表、會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名（不包括高管、股東、計(jì)票人、監(jiān)票人）。會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書(shū)、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于10年。

4、投資者關(guān)系工作中，公司與投資者溝通的內(nèi)容主要包括（ ）。 I.重大訴訟或仲裁II.新產(chǎn)品或新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)III.企業(yè)文化建設(shè)IV.法定信息披露及其說(shuō)明V.公司的商業(yè)秘密【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

正確答案:A

答案解析:投資者關(guān)系工作中，公司與投資者溝通的內(nèi)容主要包括：①公司的發(fā)展戰(zhàn)略，包括公司的發(fā)展方向、發(fā)展規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)方針等，②法定信息披露及其說(shuō)明，包括定期報(bào)告和臨時(shí)公告等，③公司依法可以披露的經(jīng)營(yíng)管理信息，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、新產(chǎn)品或新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、股利分配等，④公司依法可以披露的重大事項(xiàng)，包括公司的重大投資及其變化、資產(chǎn)重組、收購(gòu)兼并、對(duì)外合作、對(duì)外擔(dān)保、重大合同、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟或仲裁、管理層變動(dòng)以及大股東變化等信息；⑤企業(yè)文化建設(shè)；⑥公司的其他相關(guān)信息。

5、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格為9億元，以下說(shuō)法正確的是（）?！具x擇題】

A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核

B.若并購(gòu)重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例為不超過(guò)50%

C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對(duì)價(jià)、支付并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)、標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目等

D.過(guò)會(huì)后調(diào)整募集資金金額的，無(wú)須重新提交重組委審核

E.募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的30％

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格100%的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核；超過(guò)100%的，一并由發(fā)行審核委員會(huì)予以審核；（A錯(cuò)誤）若并購(gòu)重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例為不超過(guò)30%；（B錯(cuò)誤）如果是調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整，不需要重新提交審核，如果是新增配套募集資金，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整，需重新履行相關(guān)程序；（D錯(cuò)誤）募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25％。（E錯(cuò)誤）

6、初次發(fā)行新股的發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露的關(guān)聯(lián)方主要包括（）。Ⅰ.持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東Ⅱ.發(fā)行人的實(shí)際控制人Ⅲ.控股股東控制的其他企業(yè)Ⅳ.發(fā)行人的參股子公司Ⅴ.持有發(fā)行人3%以上股份的主要股東【組合型選擇題】

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）第三十三條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東（Ⅰ包括）、實(shí)際控制人（Ⅱ包括），控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè)（Ⅲ包括），發(fā)行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方（Ⅳ包括）。

7、以下關(guān)于在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.轉(zhuǎn)讓時(shí)間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時(shí)間不做順延Ⅱ.股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制，股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外Ⅲ.買賣掛牌公司股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時(shí)，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣出Ⅳ.股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元人民幣【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年修訂）第3.1.7條第1款規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓時(shí)間為每周一至周五上午9∶15至11∶30，下午13∶00至15∶00。轉(zhuǎn)讓時(shí)間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時(shí)間不作順延；（Ⅰ項(xiàng)正確）第3.1.8條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司另有規(guī)定的除外；（Ⅱ項(xiàng)正確）第3.1.11條規(guī)定，買賣掛牌公司股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍。賣出掛牌公司股票時(shí)，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣出；（Ⅲ項(xiàng)正確）第3.1.12條規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓的計(jì)價(jià)單位為“每股價(jià)格”。股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元人民幣。（Ⅳ項(xiàng)正確）

8、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》的規(guī)定，下列保薦創(chuàng)業(yè)板公司上市相關(guān)要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。【選擇題】

A.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，準(zhǔn)確把握創(chuàng)業(yè)板定位，切實(shí)履行勤勉盡責(zé)要求，全面做好創(chuàng)業(yè)板擬上市公司的輔導(dǎo)培育、盡職調(diào)查、審慎核查和依法推薦工作

B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)保薦機(jī)構(gòu)的論證過(guò)程是否科學(xué)、依據(jù)是否充分、結(jié)論是否合理履行專家評(píng)議程序，根據(jù)評(píng)議意見(jiàn)決定是否受理該企業(yè)的申請(qǐng)

C.保薦機(jī)構(gòu)選擇、推薦創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的獲利能力，深入核查企業(yè)是否擁有突出的成本優(yōu)勢(shì)、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式以及較強(qiáng)的市場(chǎng)開(kāi)拓能力，并在成長(zhǎng)性專項(xiàng)意見(jiàn)中予以說(shuō)明

D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照勤勉盡責(zé)原則，結(jié)合企業(yè)的行業(yè)前景及其地位、業(yè)務(wù)模式、技術(shù)水平和研發(fā)能力、產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量及市場(chǎng)前景、營(yíng)銷能力等因素，同時(shí)考慮企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)的制約條件，綜合分析判斷企業(yè)的成長(zhǎng)性，出具結(jié)論明確的成長(zhǎng)性專項(xiàng)意見(jiàn)

E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)分析企業(yè)自主創(chuàng)新能力對(duì)成長(zhǎng)性的影響。企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品制造類的，應(yīng)就其核心技術(shù)和持 ； ； 續(xù)技術(shù)創(chuàng)新能力對(duì)成長(zhǎng)性的影響發(fā)表明確分析意見(jiàn)；企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于非產(chǎn)品制造類的，應(yīng)就其業(yè)務(wù)的特色和業(yè)務(wù)模 ； ； 式的創(chuàng)新性對(duì)成長(zhǎng)性的影響明確發(fā)表分析意見(jiàn)。

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C說(shuō)法錯(cuò)誤：《關(guān)于進(jìn)一步做好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》第二條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，準(zhǔn)確把握創(chuàng)業(yè)板定位，切實(shí)履行勤勉盡責(zé)要求，全面做好創(chuàng)業(yè)板擬上市公司的輔導(dǎo)培育、盡職調(diào)查、審慎核查和依法推薦工作；（A項(xiàng)正確）第四條，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)保薦機(jī)構(gòu)的論證過(guò)程是否科學(xué)、依據(jù)是否充分、結(jié)論是否合理履行專家評(píng)議程序，根據(jù)評(píng)議意見(jiàn)決定是否受理該企業(yè)的申請(qǐng)，評(píng)議及受理情況作為對(duì)保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人執(zhí)業(yè)能力及其是否勤勉盡責(zé)的考核依據(jù)；（B項(xiàng)正確）第五條，保薦機(jī)構(gòu)選擇、推薦創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的創(chuàng)新能力，深入核查企業(yè)是否擁有關(guān)鍵的核心技術(shù)、突出的研發(fā)優(yōu)勢(shì)、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式以及較強(qiáng)的市場(chǎng)開(kāi)拓能力，并在成長(zhǎng)性專項(xiàng)意見(jiàn)中予以說(shuō)明；（C項(xiàng)不正確）第六條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照勤勉盡責(zé)原則，結(jié)合企業(yè)的行業(yè)前景及其地位、業(yè)務(wù)模式、技術(shù)水平和研發(fā)能力、產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量及市場(chǎng)前景、營(yíng)銷能力等因素，同時(shí)考慮企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)的制約條件，綜合分析判斷企業(yè)的成長(zhǎng)性，出具結(jié)論明確的成長(zhǎng)性專項(xiàng)意見(jiàn)。成長(zhǎng)性專項(xiàng)意見(jiàn)應(yīng)有嚴(yán)密論證程序和依據(jù)充分的專業(yè)意見(jiàn)做支撐。（D項(xiàng)正確）保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)分析企業(yè)自主創(chuàng)新能力對(duì)成長(zhǎng)性的影響。企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品制造類的，應(yīng)就其核心技術(shù)和持 ； ； 續(xù)技術(shù)創(chuàng)新能力對(duì)成長(zhǎng)性的影響發(fā)表明確分析意見(jiàn)；企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于非產(chǎn)品制造類的，應(yīng)就其業(yè)務(wù)的特色和業(yè)務(wù)模 ； ； 式的創(chuàng)新性對(duì)成長(zhǎng)性的影響明確發(fā)表分析意見(jiàn)。（E正確）

9、A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司銷售給B公司一批庫(kù)存商品，確認(rèn)收入為含稅價(jià)款800萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到?？铐?xiàng)到期時(shí)因B公司無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，A公司同意B公司用存貨抵償。已知該產(chǎn)品公允價(jià)值600萬(wàn)元（不合增值稅），增值稅為102萬(wàn)元，成本500萬(wàn)元，假設(shè)A公司為該應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。則A公司應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失的金額為（）萬(wàn)元【選擇題】

A.0

B.2

C.98

D.100

正確答案:B

答案解析:A公司應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失的金額＝(600+102) -(800-100) =2（萬(wàn)元）。

10、CPA在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬(wàn)元，甲公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目母公司計(jì)提了300萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），持股80%的子公司計(jì)提了100萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行評(píng)估，則合并應(yīng)收賬款的評(píng)估值為（）?！具x擇題】

A.2000萬(wàn)

B.1700萬(wàn)

C.1600萬(wàn)

D.1620萬(wàn)

E.1860萬(wàn)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：通常情況下，流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，以經(jīng)審計(jì)的賬面價(jià)值作為評(píng)估值。賬面價(jià)值=2000-300-100*80%=1620萬(wàn)。