2020年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、以下事項(xiàng)會(huì)引起財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)債和所有者權(quán)益同時(shí)變動(dòng)的情形有（）。Ⅰ.資本公積轉(zhuǎn)增股本Ⅱ.宣告分配現(xiàn)金股利Ⅲ.分配股票股利Ⅳ.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)為股份Ⅴ.發(fā)放現(xiàn)金股利【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:ⅠⅢ項(xiàng)，所有者權(quán)益內(nèi)部調(diào)整，不引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)，不涉及負(fù)債問(wèn)題。Ⅱ項(xiàng)宣布分配現(xiàn)金股利，負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少；Ⅳ 項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股份：借：應(yīng)付債券貸：股本 資本公積”，負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加。Ⅴ項(xiàng)，實(shí)際分配現(xiàn)金股利時(shí)：借：應(yīng)付股利貸：貨幣資金”，所有者權(quán)益不變；

2、保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。Ⅰ.對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排 Ⅱ.發(fā)行人證券上市后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運(yùn)作、信守承諾、信息披露等義務(wù) Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運(yùn)作、信守承諾和信息披露等義務(wù) Ⅳ.組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行答復(fù) Ⅴ.審閱信息披露文件【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

正確答案:B

答案解析:Ⅰ項(xiàng)屬于上市保薦書中的內(nèi)容，應(yīng)在盡職推薦期間完成；Ⅳ項(xiàng)屬于在提交發(fā)行保薦書后應(yīng)盡的職責(zé)。

3、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)以下哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)（）。Ⅰ.風(fēng)險(xiǎn)投資Ⅱ.限售股上市流通Ⅲ.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅳ.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：2014年10月新修訂的《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（深證上[2014]387號(hào)）第28條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：（1）募集資金使用情況；（2）限售股份上市流通；（選項(xiàng)Ⅱ正確）（3）關(guān)聯(lián)交易；（4）對(duì)外擔(dān)保（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；（選項(xiàng)Ⅲ錯(cuò)誤）（5）委托理財(cái)；（6）提供財(cái)務(wù)資助（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）；（選項(xiàng)Ⅳ錯(cuò)誤）（7）風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù)；（選項(xiàng)Ⅰ正確）（8）本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的其他事項(xiàng)。

4、下列關(guān)于上市公司配股的說(shuō)法正確的是（）。 【選擇題】

A.因認(rèn)購(gòu)不積極，承銷商將認(rèn)購(gòu)期限延遲（超過(guò)3個(gè)月）

B.控股股東認(rèn)購(gòu)其他股東放棄認(rèn)購(gòu)的股份

C.控股股東承諾認(rèn)購(gòu)X萬(wàn)股，但實(shí)際認(rèn)購(gòu)少于X萬(wàn)股

D.由發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格

正確答案:B

答案解析:A項(xiàng)，《證券法》第三十三條規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。 C項(xiàng)，控股股東應(yīng)履行其認(rèn)配股份的承諾，否則為發(fā)行失敗。 D項(xiàng)，《證券法》第三十四條規(guī)定，股票發(fā)行采取溢價(jià)發(fā)行的，其發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定?！蹲C券發(fā)行與承銷管理辦法》 第二十二條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，可以通過(guò)詢價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格，也可以與主承銷商協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格。在配股時(shí)，配股的保薦機(jī)構(gòu)一定是主承銷商或主承銷商之一，但主承銷商不一定是配股的保薦機(jī)構(gòu)，即配股的保薦機(jī)構(gòu)和主承銷商不一定是同一機(jī)構(gòu)。 B項(xiàng)，控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量?？毓晒蓶|認(rèn)配股份的上限為本次配售股份前股本總額的30%,即控股股東全額認(rèn)購(gòu)。確定控股股東認(rèn)配股份的下限時(shí)，應(yīng)考慮其它股東認(rèn)購(gòu)不積極而導(dǎo)致發(fā)行失敗的風(fēng)險(xiǎn)。在其它股東認(rèn)購(gòu)不積極時(shí)，控股股東可以認(rèn)購(gòu)其他股東放棄認(rèn)購(gòu)的股份，從而避免發(fā)行失敗。

5、甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2011年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本按年付息的可轉(zhuǎn)換公司債券20000萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行，債券票面年利率6%。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應(yīng)按債券面值和應(yīng)付利息之和除以轉(zhuǎn)股價(jià)，計(jì)算轉(zhuǎn)換的股份數(shù)。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之同類的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9%。已知（P/F，5,9%）=0.6499，（P/A，5.9%）=3.8897。則下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ.2011年1月1日，計(jì)入“應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券(面值) ”的金額為20000萬(wàn)元Ⅱ.2011年1月1日，計(jì)入“應(yīng)付債券”的金額為17665.64萬(wàn)元Ⅲ.2011年1月1日，計(jì)入“其他權(quán)益工具”的金額為2334.36萬(wàn)元Ⅳ.2011年1月1日，計(jì)入“資本公積——其他資本公積”的金額為2334.36萬(wàn)元【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：負(fù)債成分初始確認(rèn)金額=20 000×0.6499+20 000×6%×3.8897=12 998+4 667.64=17 665.64(萬(wàn)元)；權(quán)益成分入賬價(jià)值=20 000-17 665.64=2 334.36(萬(wàn)元)。甲公司發(fā)行時(shí)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款 20 000貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券(面值) 20 000應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整) -2 334.36其他權(quán)益工具(原為“資本公積——其他資本公積”) 2334.36