2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民甲某有四套住房,將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙納稅契稅的情況是( )。【單選題】

A.甲不繳納,乙30000元,丙3600元

B.甲3 600元,乙30000元,丙不繳納

C.甲不繳納,乙36000元,丙21 000元

D.甲15000元,乙36000元,丙不繳納

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“契稅的繳納與計算”。甲不納稅;乙納稅=1000 000×3%=30 000(元);丙納稅=120 000×3%=3 600(元)

2、下列各項中,符合關(guān)稅減免規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.因故退還的國內(nèi)出口貨物,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),可予免征進(jìn)口關(guān)稅,已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還

B.因故退還的國內(nèi)出口貨物,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),可予免征進(jìn)口關(guān)稅,但已征收的出口關(guān)稅不予退還

C.因故退還的境外進(jìn)口貨物,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),可予免征出口關(guān)稅,已征收的進(jìn)口關(guān)稅準(zhǔn)予退還

D.因故退還的境外進(jìn)口貨物,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),可予免征出口關(guān)稅,但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“關(guān)稅減免規(guī)定”。因故退還的國內(nèi)出口貨物,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),可予免征進(jìn)口關(guān)稅,但已征收的出口關(guān)稅不予退還;因故退還的境外進(jìn)口貨物,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),可予免征出口關(guān)稅,但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。

3、下列各項中,符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有( )。【多選題】

A.實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳

B.參加匯算清繳的企業(yè)應(yīng)將上年度最后一次月(季)度預(yù)繳申報與年度納稅申報分開

C.納稅人參加匯算清繳自行計算全年應(yīng)納稅額,按稅法規(guī)定時間報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款

D.參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)規(guī)定”。核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不需要參加匯算清繳,參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了4個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款。(新企業(yè)所得稅匯算清繳時間改為5個月)

4、我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“保險業(yè)營業(yè)稅征收有關(guān)規(guī)定”。我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。

5、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”。本題目符合《稅收征收管理法》規(guī)定。

6、計算1~6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加?！揪C合題（主觀）】

答案解析:1~6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=900×3%=27(元)

7、計算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(50 000-900-1 600)×3=142 500(元)=14.25(萬元)

8、計算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)?！揪C合題（主觀）】

答案解析:超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)=63.68×(2%+14%+1.5%)=11.14(萬元)

9、計算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用?！揪C合題（主觀）】

答案解析:超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用=3 070-(12 000+200)×25%=20(萬元)

10、該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=2 000×0.05‰+5/10 000+(400+7 200)×0.3‰+16000×0.5‰+252×1‰=10.63(萬元) 提示:購買土地,只繳納土地使用證5元,不按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納。依據(jù)是《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[1991]155號)的規(guī)定,土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓書據(jù)(合同),不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不貼印花。