2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸,當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸,加熱、修井用0.5萬(wàn)噸;開采天然氣1 000萬(wàn)立方米,當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米,待售100萬(wàn)立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/萬(wàn)噸和15元/千立方米,則該油田本月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.598.5

B.600

C.613.5

D.615

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅的計(jì)算”。 該油田本月應(yīng)繳納的資源稅=19.5×30+9 000×15/10 000=598.5(萬(wàn)元)

2、 某交通運(yùn)輸企業(yè)2005年12月簽訂以下合同: (1)與某銀行簽訂融資租賃合同購(gòu)置新車15輛,合同載明租賃期限為3年,每年支付租金100萬(wàn)元; (2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同,合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元,運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元,貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元); (3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同,合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬(wàn)元的10輛貨車出租,每輛車月租金4 000元,租期未定; (4)與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同,合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn),每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4 000元。 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是( )元。 【單選題】

A.505

B.540

C.605

D.640

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅的計(jì)算”。 按照現(xiàn)在的稅率計(jì)算,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅=1 000 000×3×0.05‰+(65-5-10)×0.5‰+5+4 000×50×1‰=150+250+5+200=605(元) 某銀行簽訂融資租賃合同按借款合同,稅率為0.05‰。

3、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定,員工行權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的差額,應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為( )。【單選題】

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資、薪金所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目”。根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得征稅規(guī)定,員工行權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)(施價(jià)權(quán))低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的差額,按照工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、下列各項(xiàng)中,按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.國(guó)有油田職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋用地

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)AD按照稅法規(guī)定免征土地使用稅;選項(xiàng)BC屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的情況,應(yīng)注意減免稅規(guī)定的級(jí)次。

5、下列各項(xiàng)中,按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有( )。【多選題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地

D.勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)A沒有發(fā)生土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移不交契稅;選項(xiàng)C符合契稅優(yōu)惠一般規(guī)定;選項(xiàng)BD屬于房產(chǎn)抵債和房產(chǎn)贈(zèng)予,應(yīng)繳納契稅。

6、我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收有關(guān)規(guī)定”。我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

7、國(guó)務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“國(guó)務(wù)院稅務(wù)行政處罰權(quán)限”。國(guó)務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由外的稅務(wù)行政處罰。

8、建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加?！揪C合題（主觀）】

答案解析:建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅=4 000÷(1+17%)×17%-236-30×7%=343.10(萬(wàn)元) 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=343.10×5%=17.16(萬(wàn)元) 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=343.10×3%=10.29(萬(wàn)元) 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=343.10+17.16+10.29=370.55(萬(wàn)元)

9、計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)?！揪C合題（主觀）】

答案解析:超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)=63.68×(2%+14%+1.5%)=11.14(萬(wàn)元)

10、計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額?！揪C合題（主觀）】

答案解析:確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額=12 000+200+550=12750(萬(wàn)元)