2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某動(dòng)漫企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（?。┰??！締芜x題】

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

正確答案:D

答案解析:增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納稅額＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元），實(shí)際稅負(fù)＝10200÷68000＝15%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額＝68000×3%＝2040（元）

2、對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，下列說法錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

B.凡在起運(yùn)地結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

C.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

D.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

正確答案:A、B

答案解析:本題主要考查的是印花稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅，所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，應(yīng)選；凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅，所以選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，應(yīng)選。

3、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的有（?。??！締芜x題】

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:本題考核進(jìn)口完稅價(jià)格的確定和調(diào)整項(xiàng)目，學(xué)習(xí)中應(yīng)熟練掌握具體調(diào)整項(xiàng)目要求，為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)，不屬于進(jìn)口貨物的直接費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（?。?。【單選題】

A.手續(xù)費(fèi)支出

B.煙草企業(yè)的廣告費(fèi)

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

正確答案:C

答案解析:手續(xù)費(fèi)和傭金支出，在限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，不得扣除。

5、下列行為中,屬于增值稅視同銷售行為的有()?！径噙x題】

A.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

D.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

正確答案:B、D

答案解析:屬于增值稅視同銷售行為的有:
(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;
(2)銷售代銷貨物;
(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;
(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);
(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;
(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;
(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人;
(9)單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾對(duì)象除外;
(10)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

6、比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在適用中又可以分為的具體形式有（）?！径噙x題】

A.單一比例稅率

B.差別比例稅率

C.幅度比例稅率

D.雙重比例稅率

正確答案:A、B、C

答案解析:比例稅率在適用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。

7、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（?。！径噙x題】

A.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅

B.宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅

C.對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅，不是三個(gè)月。

8、2011年11月，某人由中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資2400元和8000元，按照協(xié)議，個(gè)人需向派遣單位繳款3000元。該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)匯總繳納的個(gè)人所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.285元

B.235元

C.345元

D.605元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2400+8000 -3000 -3500)×10% -105=285(元)。

9、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購(gòu)置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地

D.對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

正確答案:B

答案解析:依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

10、某公司2018年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得不含稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（?。！締芜x題】

A.21.2萬元

B.27.6萬元

C.29.7萬元

D.44.4萬元

正確答案:B

答案解析:該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝160×12%＋3000×（1－30%）×4/12×1.2%＝27.6（萬元）