2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列進(jìn)口貨物，屬于法定減免關(guān)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物

B.起卸后在海關(guān)放行前因不抗力遭受損失的貨物

C.外國政府、國際組織無償贈送的物資

D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物

正確答案:B、C

答案解析:選項A:保管不慎和納稅困難不能構(gòu)成減免關(guān)稅的理由；選項D:經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期納稅。

2、某商業(yè)企業(yè)2019年3月購進(jìn)1棟帶有地下儲物間的商業(yè)用房，并辦妥產(chǎn)權(quán)證書。其入賬價值為8600萬元，其中地下室部分為1000萬元。假設(shè)房產(chǎn)原值的減除比例為20%，地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的80%。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.60.48

B.67.2

C.68.8

D.61.92

正確答案:D

答案解析:（1）對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。計征的年稅率為1.2%，該企業(yè)3月購進(jìn)的房屋，從4月份開始計征房產(chǎn)稅，當(dāng)年應(yīng)計征9個月的房產(chǎn)稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=8600×（1-20%）×1.2%×9/12=61.92（萬元）。

3、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤與發(fā)動機，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為310000元，下列說法正確的是（?。?。【單選題】

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅

B.更換底盤和發(fā)動機后，需繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格的70％計算

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格計算

正確答案:C

答案解析:對已繳納并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70％計算。

4、納稅人在一個納稅人年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月（?。┤諆?nèi)申報預(yù)繳；納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳?！締芜x題】

A.7

B.15

C.30

D.10

正確答案:B

答案解析:納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報；在1個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月15日內(nèi)申報預(yù)繳；納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

5、下列有關(guān)增值稅應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

正確答案:D

答案解析:航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)。

6、大酒洋企業(yè)共有股權(quán)10 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給齊齊哈吉公司，然后成為齊齊哈吉公司的子公司。假定收購日大酒洋公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中齊齊哈吉企業(yè)以股權(quán)形式支付72 000萬元，以銀行存款支付8 000萬元。大酒洋公司取得非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1000

B.1500

C.1600

D.2 000

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)重組的所得稅處理。非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值），資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（80 000-64 000）×（8 000÷80 000）=16 000×10%=1 600（萬元）。

7、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.勞務(wù)報酬所得按月征收

B.稿酬所得按次征收

C.年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后4個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

D.納稅人采取郵寄方式申報的，以郵政部門掛號信函收據(jù)作為申報憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實際申報日期

正確答案:B、D

答案解析:勞務(wù)報酬所得按次征收；年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

8、下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述不正確的是( )?！締芜x題】

A.個人所有的非營業(yè)用房屋，一律免征房產(chǎn)稅

B.對在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅

C.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)的自用房產(chǎn)，征收房產(chǎn)稅

D.對宗教寺廟、公園、名勝古跡進(jìn)行宗教儀式用地免征房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。

9、下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.財產(chǎn)保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金

D.商場購物取得的中獎所得

正確答案:A、B、C

答案解析:財產(chǎn)保險賠款、國家發(fā)行的金融債券利息、國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金均不需要繳納個人所得稅，因此在計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除。因此，本題答案為 ABC。

10、王某為境內(nèi)某上市公司職工，2012年該公司實行股票期權(quán)計劃，2012年1月1日授予王某10000股的股票期權(quán)（該期權(quán)不可公開交易），授權(quán)價為每股10元，約定其在該公司工作期滿6個月后可行權(quán)，2012年6月30日王某行權(quán)，當(dāng)日該公司股票市場價格為每股40元；2012年9月，公司股東大會決定分派紅利，每股分紅0.3元，王某取得股息3000元。上述業(yè)務(wù)王某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.600

B.73770

C.69750

D.120225

正確答案:B

答案解析:員工取得上市公司不可公開交易的股票期權(quán)時不納稅，行權(quán)時按工資、薪金所得計稅；從上市公司取得股息減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅。應(yīng)納稅額=[（40-10）×10000÷6×30%-2755]×6+3000×50%×20%=73770（元）。