2020年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要素的有()?！径噙x題】

A.內(nèi)部環(huán)境

B.信息與溝通

C.內(nèi)部監(jiān)控

D.風(fēng)險評估

正確答案:A、B、C、D

答案解析:我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范包括下列五個要素:
(1)內(nèi)部環(huán)境;
(2)風(fēng)險評估;
(3)控制活動:
(4)信息與溝通:
(5)內(nèi)部監(jiān)控。

2、下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法中,錯誤的是()?！締芜x題】

A.采購業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險之一是導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

B.按需采購,不需要建立采購申請制度

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付款項和定金的管理

正確答案:B

答案解析:本題考核的是內(nèi)部控制具體規(guī)范的應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度,依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型,確定歸口管理部門,授予相應(yīng)的請購權(quán),明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。所以,選項B錯誤。

3、某投資項目折現(xiàn)率為10%時，凈現(xiàn)值為500元，折現(xiàn)率為15%時，凈現(xiàn)值為-480元，則該投資項目的內(nèi)含報酬率是（ ）?！締芜x題】

A.13. 15%

B.12. 75%

C.12. 55%

D.12. 25%

正確答案:C

答案解析:本題的主要考核點是內(nèi)含報酬率的計算。用內(nèi)插法即可求得：內(nèi)含報酬率=10% +

4、下列各項中屬于COSO內(nèi)部控制要素的有()?！径噙x題】

A.控制環(huán)境

B.會計系統(tǒng)

C.信息與溝通

D.風(fēng)險評估

正確答案:A、C、D

答案解析:COSO對內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素進(jìn)行了認(rèn)定,這五個要素包括:控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。

5、下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的有()。【多選題】

A.不經(jīng)過審批付款

B.總賬與日記賬、明細(xì)賬由不同人員登記

C.未經(jīng)開戶行批準(zhǔn),坐支現(xiàn)金

D.支付款項所需印章由一人保管

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的應(yīng)用。出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬,會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬;主管會計登記總分類賬,因此選項B符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求。