2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合營業(yè)稅法有關征收管理規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

B.典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度

C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務的營業(yè)稅納稅期限為一個月

D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅征收管理有關規(guī)定”。金融業(yè)營業(yè)稅的納稅期限為一個季度,自納稅期滿之日起10日內申報納稅;典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月。

2、王某持有某上市公司的股票10 000股,該上市公司2007年度的利潤方案為每10股送3股,并于2008年6月份實施,該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅( )?！締芜x題】

A.300元

B.600元

C.1 500元

D.3 000元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”。取得股票股利按股票面值確認收入,對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得,暫減按50%計入個人應納稅所得額,依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。王某應繳納的個人所得稅=10 000÷10×3×1×20%×50%=300(元)

3、作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說,取得稿酬3800元;自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天,每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅( )?！締芜x題】

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1 320元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”。雜志發(fā)表后出版再連載視為兩次稿酬,應按兩次計算,馬某當月應交納的個人所得稅=(3 800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(元)

4、下列各項中,符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納房產稅

B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋,自建成之次月起繳納房產稅

C.納稅人將原有房產用于生產經營,自生產經營之次月起繳納房產稅

D.納稅人購置存量房,自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“房產稅納稅義務發(fā)生時間”。納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋,自辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅;納稅人將原有房產用于生產經營,自生產經營之月起繳納房產稅。所以選項BC不正確。

5、根據稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定,下列各項中應當進行稅務登記的有( )。【多選題】

A.從事生產經營的事業(yè)單位

B.企業(yè)在境內其他城市設立的分支機構

C.不從事生產經營只繳納車船稅的社會團體

D.有來源于中國境內收入但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識點是“稅務登記管理辦法”。從事生產經營的納稅人(包括異地設立的分支機構和從事生產經營的場所)都需要辦理稅務登記;非從事生產經營的納稅人,除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外,都應該申報辦理稅務登記。選項C屬于只繳納個人所得稅、車船使用稅的納稅人,不需要辦理稅務登記。

6、下列各項中,依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產是( )。【單選題】

A.經濟林

B.防風固沙林

C.用材林

D.存欄待售牲畜

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的相關規(guī)定”。生物資產分為消耗性生物資產、生產性生物資產和公益性生物資產。其中生產性生物資產可計提折舊。生產性生物資產是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產,包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。本題備選答案中只有經濟林是生產性生物資產。

7、某航運公司2007年擁有機動船4艘,每艘凈噸位為3 000噸;拖船1艘,發(fā)動機功率為1800馬力。其所在省車船稅計稅標準為凈噸位2 000噸以下的,每噸4元;2001~10 000噸的,每噸5元。該航運公司2007年應繳納車船稅( )?！締芜x題】

A.60 000元

B.61 800元

C.63600元

D.65 400元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅的計算”。拖船按照發(fā)動機功率2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅,且按照船舶稅額的50%計算。該航運公司2007年應納車船稅=4×3 000×5+1 800×50%×4×50%=61 800(元)

8、下列各項中,房地產開發(fā)公司應進行土地增值稅清算的有( )。【多選題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發(fā)項目全部竣工完成銷售的

C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅清算的有關規(guī)定”。房地產開發(fā)公司在取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的,主管稅務機關有權要求納稅人進行土地增值稅清算,所以選項D正確。

9、下列各項中,應同時征收增值稅和消費稅的是( )?！締芜x題】

A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品

D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅與消費稅征收的內容”。消費稅征稅環(huán)節(jié)包括生產環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié),不包括批發(fā)環(huán)節(jié),選項A不正確。金基合金屬于金銀首飾,在零售環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅,選項B正確。普通護膚護發(fā)品不屬于消費品,選項C不正確。外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備屬于增值稅免稅項目,選項D不正確。

10、下列各項中,計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有( )?！径噙x題】

A.財產保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

D.商場購物取得的中獎所得

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的相關規(guī)定”。對于商場購物取得的中獎所得屬于偶然所得,應列入年所得申報項目,所以選項D不正確。