2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )。【單選題】

A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

正確答案:B

答案解析:A選項(xiàng)自2001年5月1日起,停止抵扣規(guī)定;C選項(xiàng)生產(chǎn)出的貨物為非應(yīng)稅消費(fèi)品,不交消費(fèi)稅;D選項(xiàng)是在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅的貨物,不存在消費(fèi)稅扣稅問題。

2、股份公司取得的投資者申購新股成功的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息,應(yīng)并入公司利潤(rùn)總額征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:申購新股成功,申購資金被凍結(jié)期間的存款利息,視為股票溢價(jià)發(fā)行收入,不并入公司利潤(rùn)總額征稅。

3、下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中,符合關(guān)稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格

B.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤(rùn)和費(fèi)用計(jì)算出的價(jià)格

D.以相同或類似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)格

正確答案:A、B

答案解析:海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格,由海關(guān)依次使用相關(guān)方法估定。

4、某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅58萬元,遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金(滯納時(shí)間50天)和罰款(與稅款等額)的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰,補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為( )元?！締芜x題】

A.1 215 100

B.1216 115

C.1 241 200

D.1 256 715

正確答案:D

答案解析:本題補(bǔ)繳的城建稅以納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù),罰款與補(bǔ)繳稅款等額,補(bǔ)交的營(yíng)業(yè)稅城建稅及其罰款=(58+58×7%)×2=124.12萬元,滯納金按滯納天數(shù)的0.5‰征收,兩稅滯納金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515萬元。故補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)=124.12+1.5515=125.6715萬元=1 256715元。

5、下列各項(xiàng)中,符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛

B.邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛

C.關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物

D.經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

正確答案:D

答案解析:A選項(xiàng)屬于特定減免的貨物,B選項(xiàng)不屬于免稅貨物;C選項(xiàng)如果是關(guān)稅稅額在人民幣10元以下的一票貨物,免稅。

6、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得列為成本、費(fèi)用和損失的有()。【多選題】

A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B.按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金

C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:B、C選項(xiàng)為稅前可以扣除項(xiàng)目。

7、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅即征即返政策范圍的是( )?！締芜x題】

A.新型墻體材料產(chǎn)品

B.利用煤矸石生產(chǎn)的電力

C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品

D.在原料中摻有不少于30%的煤矸石生產(chǎn)的水泥

正確答案:D

答案解析:A、B選項(xiàng)為減半征收增值稅貨物,C選項(xiàng)為免征增值稅貨物,只有D選項(xiàng)為即征即退增值稅的貨物。

8、在中國(guó)境內(nèi)無住所、但在華居住滿5年的個(gè)人,從第6年起的以后年度中,凡在境內(nèi)居住滿1年的,應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅;凡在境內(nèi)居住不滿1年的,則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對(duì)上述居民納稅人,應(yīng)當(dāng)是從第六年就其來源于境內(nèi)、境外的所得,無論是境內(nèi)支付還是境外支付,均在我國(guó)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

9、納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車,其增值稅的征稅規(guī)定有( )?！径噙x題】

A.銷售價(jià)格未超過原值的,免征增值稅

B.銷售價(jià)格超過原值的,按照4%的征收率計(jì)算征收增值稅

C.銷售價(jià)格超過原值的,按照4%的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅

D.銷售價(jià)格未超過原值的,按照4%的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車。售價(jià)超過原值的按4%減半征收增值稅,售價(jià)未超過原值,免征增值稅。

10、下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )?！径噙x題】

A.為雇員年終加薪的支出

B.為離休雇員提供待遇的支出

C.為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出

D.為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

正確答案:B、C、D

答案解析:為雇員年終加薪的支出屬于工資薪金支出的范圍。