2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中,按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有( )。【多選題】

A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.稅務機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

C.對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)

D.因為國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識點是“免征土地增值稅的有關(guān)規(guī)定”。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個人,應繳納土地增值稅。AB屬于應納土地增值稅的情況;CD屬于免征土地增值稅的情況。

2、下列各項中,應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者,在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的有關(guān)規(guī)定”,選項ABD應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅;選項C應按照“工資薪金”項目計征個人所得稅。

3、某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外代銷其位于我國境內(nèi)商品房一棟,商品房的成本和費用共計600萬元,委托代銷金額800萬元,境外公司實際以850萬元出售,該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費90萬元。不考慮其他稅費的情況下,該外商投資企業(yè)銷售商品房的應納稅所得額為( )萬元?！締芜x題】

A.50

B.60

C.165

D.250

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“應納稅所得額的計算”。該外商投資企業(yè)銷售商品房的應納稅所得額=850-600-850×10%=165(萬元)

4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票,注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關(guān)認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元,外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1:8),該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應退的增值稅為( )萬元。【單選題】

A.75.4

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅退稅的計算”。75.4,則應退75.4萬元。

5、下列各項中,符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.實行查賬征收和實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳

B.參加匯算清繳的企業(yè)應將上年度最后一次月(季)度預繳申報與年度納稅申報分開

C.納稅人參加匯算清繳自行計算全年應納稅額,按稅法規(guī)定時間報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款

D.參加匯算清繳的納稅人均應在年度終了5個月內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)規(guī)定”。核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不需要參加匯算清繳,參加匯算清繳的納稅人均應在年度終了4個月內(nèi)進行匯算清繳結(jié)清稅款。(新企業(yè)所得稅匯算清繳時間改為5個月)

6、企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施關(guān)閉、破產(chǎn)后,對非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的,減半征收契稅;全部安置原企業(yè)職工的,免征契稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“契稅減免稅規(guī)定”。本題目符合契稅減免稅的政策規(guī)定。

7、下列出口貨物,符合增值稅免稅并退稅政策的是( )?！締芜x題】

A.加工企業(yè)對來料加工后又復出口的貨物

B.對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.外資企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅免稅并退稅”,選項ACD屬于增值稅免稅不退稅的情況;選項B適用增值稅免稅并退稅的政策。

8、居民甲某有四套住房,將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務;用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙納稅契稅的情況是( )?！締芜x題】

A.甲不繳納,乙30000元,丙3600元

B.甲3 600元,乙30000元,丙不繳納

C.甲不繳納,乙36000元,丙21 000元

D.甲15000元,乙36000元,丙不繳納

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的繳納與計算”。甲不納稅;乙納稅=1000 000×3%=30 000(元);丙納稅=120 000×3%=3 600(元)

9、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準,經(jīng)濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當降低,但降低額不得超過《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的20%。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的有關(guān)規(guī)定”。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準,經(jīng)濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當降低,但降低額不得超過《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的30%。

10、增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票,凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的運輸清單,允許計算抵扣進稅額。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅進項稅額的抵扣”。增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票,凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的運輸清單,符合計算抵扣運輸費進項稅的基本條件。