2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)在境外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

正確答案:A、B、D

答案解析:非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得，不得從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。

2、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法,可以在( )中選用一種?！径噙x題】

A.先進(jìn)先出法

B.后進(jìn)先出法

C.加權(quán)平均法

D.個(gè)別計(jì)價(jià)法

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法,可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用,不得隨意變更。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用15％稅率的是（?。??！締芜x題】

A.高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，適用15％的稅率；選項(xiàng)B適用25%稅率；選項(xiàng)C、D適用20％的稅率（實(shí)際征稅按10％）。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

C.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理；選項(xiàng)C，采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入；選項(xiàng)D，采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

5、納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目從收入總額中扣除的稅金有()。【多選題】

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.車輛購(gòu)置稅

正確答案:A、C、D

答案解析:增值稅為價(jià)外稅，不在收入總額之中;房產(chǎn)稅不是流轉(zhuǎn)稅，計(jì)入管理費(fèi)用開支，不作為營(yíng)業(yè)稅金及附加扣除;車輛購(gòu)置稅計(jì)入車輛的成本，不作為稅金開支。只有營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、出口關(guān)稅、城建稅和教育費(fèi)附加作為營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目在稅前扣除。