2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某城市一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬元;銷售摩托車1200輛，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為()(消費(fèi)稅稅率10%)?！締芜x題】

A.584萬元

B.558.8萬元

C.525.2萬元

D.914萬元

正確答案:A

答案解析:摩托車為應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納消費(fèi)稅=4000×10%+1170÷(1+17%)×10%=500(萬元)應(yīng)納增值稅=[4000+1170÷(1+17%)]×17%-510=340(萬元)應(yīng)納城建稅=(340+500)×7%=58.8(萬元)應(yīng)納教育費(fèi)附加=(340+500)×3%=25.2(萬元)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加=500+58.8+25.2=584(萬元)

2、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在（ ）中選用一種?！径噙x題】

A.先進(jìn)先出法

B.后進(jìn)先出法

C.加權(quán)平均法

D.個(gè)別計(jì)價(jià)法

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

3、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征稅辦法的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)從事適用不同核定利潤(rùn)率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤(rùn)率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤(rùn)率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計(jì)算申報(bào)的應(yīng)納稅所得額不真實(shí)，或者明顯與其承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)不相匹配的，有權(quán)予以調(diào)整

C.能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用的非居民企業(yè)，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額

D.能夠正確核算成本費(fèi)用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)，按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD選項(xiàng)均符合非居民企業(yè)所得稅核定征稅辦法。

4、甲市某企業(yè)2010年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定境內(nèi)虧損20萬元，2011年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加60萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息、紅利性質(zhì)的投資收益80萬元；國(guó)庫券轉(zhuǎn)讓收益50萬元；2011年境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損30萬元。當(dāng)年企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額（ ）萬元。【單選題】

A.67.5

B.60

C.72.5

D.87.5

正確答案:A

答案解析:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（1000-700-60+50-20）×25%=67.5（萬元）。

5、下列企業(yè)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

B.依照外國(guó)法律成立且未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D.依照中國(guó)法律成立的合伙企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。