2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某外貿(mào)公司(位于縣城，屬增值稅一般納稅人)2023年11月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費(fèi)稅30萬元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將位于本縣的一處辦公用房(系2015年2月購(gòu)入)出租，取得含稅租金收入12萬元(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅)，該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)( )萬元?！締芜x題】

A.21.74

B.20.11

C.20.60

D.20.06

正確答案:D

答案解析::出口退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加;進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加;應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)=200×(5％+3％+2％)+12÷(1+5％)×5％×(5％+3％+2％)=20+0.06=20.06(萬元)。

2、位于市區(qū)的某企業(yè)2024年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )。【單選題】

A.14萬元

B.18.2萬元

C.32.2萬元

D.39.34萬元

正確答案:A

答案解析:關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅不屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納的城建稅＝（562－102－260）×7%＝14（萬元）

3、某市進(jìn)出口公司2023年2月20日進(jìn)口小汽車（消費(fèi)稅稅率5%）一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，已納關(guān)稅90萬元。進(jìn)口后當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬元（不含增值稅），該公司應(yīng)該繳納城建稅為（）萬元?！締芜x題】

A.1.12

B.0.91

C.0

D.1.89

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口行為應(yīng)納增值稅=（100＋90）÷（1-5%）×13％=26（萬元）或=（100＋90＋10）×13％=26（萬元）內(nèi)銷行為應(yīng)納增值稅=300×13％-26=13（萬元），由于進(jìn)口環(huán)節(jié)不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅=13×7%=0.91（萬元）。

4、以下情形繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅的有(  )?！径噙x題】

A.進(jìn)口高檔化妝品，海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅

B.境內(nèi)批發(fā)銷售進(jìn)口的化妝品，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅

C.境外單位向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅

D.境外單位向境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅

正確答案:A、C、D

答案解析:對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)B:貨物進(jìn)口后批發(fā)、零售繳納的增值稅需要繳納城建稅。

5、位于某市區(qū)一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，雙方均為增值稅一般納稅人。委托方提供原材料40000元（不含增值稅），支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，受托方無同類雪茄煙市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元?！締芜x題】

A.810

B.1120.24

C.1265.63

D.1334.23

正確答案:C

答案解析:受托方應(yīng)代收代繳城建稅=（40000+5000）/（1-36%）×36%×5%=1265.63（元）。