2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第八章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務,將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產(chǎn)后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。當事人各方應繳納契稅合計()萬元。(適用契稅稅率3%)【單選題】

A.15

B.36

C.51

D.126

正確答案:C

答案解析:債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權屬以抵償債務的免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的,承受方應納契稅稅額= 1200×3%=36(萬元)。房屋交換中,由支付補價的一方按差價計算繳納契稅,稅額= 500×3%=15(萬元)。當事人各方應繳納契稅合計=36+15=51(萬元)。

2、下列行為應計征契稅的有( )?！径噙x題】

A.以購買方式取得土地使用權

B.以劃撥方式取得土地使用權

C.以受贈方式取得土地使用權

D.以抵債方式取得土地使用權

正確答案:B、C

答案解析:國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣,其計稅依據(jù)為成交價格。等價交換的房屋免納契稅,受贈房屋參照市場上同類土地、房屋價格計算應納契稅。

3、獲準占用耕地的單位或者個人應當在()繳納耕地占用稅?！締芜x題】

A.實際占用耕地之日起10日內(nèi)

B.實際占用耕地之日起30日內(nèi)

C.收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)

D.收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)

正確答案:D

答案解析:獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

4、下列土地由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人所有的居住房屋及院落用地，企業(yè)納稅有困難的

B.港口堆貨場用地，企業(yè)納稅有困難的

C.港口泊位用地

D.免稅單位職工家屬的宿舍用地

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD選項都屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的項目；C選項屬于城鎮(zhèn)土地使用稅條例規(guī)定免稅的項目。

5、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）?！締芜x題】

A.216000元

B.224000元

C.264000元

D.328000元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用權共有的，共有各方都是納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅稅額＝6000×8＋（30000－5000－3000）×8＋10000×50%×8＝264000（元）