2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準則，為包括（   ）的一切稅收活動所必須遵守?！径噙x題】

A.稅收立法

B.稅收守法

C.稅收執(zhí)法

D.稅收司法

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法在內(nèi)的一切稅收活動所必須遵守。

2、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣其進項稅額的是( )?！締芜x題】

A.貸款服務

B.娛樂服務

C.民日常服務

D.設(shè)備安裝服務

正確答案:D

答案解析:選項 A：購進貸款服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 。這是因為貸款服務的利息支出在企業(yè)所得稅稅前扣除等方面有特殊規(guī)定，且難以準確劃分用于應稅和免稅等不同項目的金額，所以從增值稅角度不允許抵扣進項稅額。選項 B：娛樂服務主要是為了滿足個人消費娛樂需求，其進項稅額不得抵扣 。這類服務具有明顯的消費屬性，并非用于生產(chǎn)經(jīng)營的直接投入，所以不納入進項稅額抵扣范圍。選項 C：居民日常服務，如家政服務、美容美發(fā)等，主要是滿足居民日常生活需求，其進項稅額不得抵扣 。原因同娛樂服務類似，多為最終消費環(huán)節(jié)，難以劃分用于生產(chǎn)經(jīng)營部分的進項稅額。選項 D：設(shè)備安裝服務屬于增值稅應稅勞務，一般納稅人購進該服務用于生產(chǎn)經(jīng)營等應稅項目，取得合法有效的扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票等 ），其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣 。

3、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年開發(fā)普通住宅,與當?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份,合同注明借款金額2000萬元;以借款和自有資金購買土地使用權(quán)支付地價款2600萬元,合同注明土地使用權(quán)70年,已取得土地使用證;至2011年底對外銷售普通住宅60000平方米,收入29200萬元,全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務應繳納印花稅( )元。【單選題】

A.160000

B.108405

C.160005

D.108400

正確答案:C

答案解析:對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。企業(yè)取得土地權(quán)證,按件貼花5元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納印花稅=20000000×0.05‰+26000000×0.5‰+5+292000000×0.5‰=160005(元)。

4、下列各項中，屬于開業(yè)稅務登記代理的工作有（ ）。【多選題】

A.代理填寫《申請稅務登記報告書》

B.代理填報《稅務登記表》

C.代理建賬建制

D.代理領(lǐng)取稅務登記證件

正確答案:A、B、D

答案解析:代理建賬建制屬于“建賬、記賬代理”工作，不屬于開業(yè)稅務登記代理的工作。

5、個人轉(zhuǎn)讓已購經(jīng)濟適用房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，符合規(guī)定的，可在房屋原值( )的比例內(nèi)扣除?！締芜x題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:C

答案解析:納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務機關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除：已購公有住房、經(jīng)濟適用房的最高扣除限額為房屋原值的15%；商品房及其他住房的最高扣除限額為房屋原值的10%。

6、下列土地由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人所有的居住房屋及院落用地，企業(yè)納稅有困難的

B.港口堆貨場用地，企業(yè)納稅有困難的

C.港口泊位用地

D.免稅單位職工家屬的宿舍用地

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD選項都屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的項目；C選項屬于城鎮(zhèn)土地使用稅條例規(guī)定免稅的項目。

7、以下屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的項目有( )?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得。

8、以下增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）?！締芜x題】

A.飛機干租

B.融資性售后回租

C.船舶期租

D.賓館的住宿服務

正確答案:A

答案解析:選項B:屬于“金融服務——貸款服務”;選項C:屬于“交通運輸服務——水路運輸服務”;選項D:屬于“生活服務——餐飲住宿服務”。

9、下列按工資、薪金所得征收個人所得稅的項目有( )?！径噙x題】

A.辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

B.掛靠出租車經(jīng)營單位的擁有出租車所有權(quán)的個人從事客貨營運取得的收入

C.對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)僅按合同規(guī)定取得一定所得的承租承包人的所得

D.單位因雇員銷售業(yè)績突出組織的免費旅游支出

正確答案:A、C、D

答案解析:B選項按個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅;ACD選項都屬于工資、薪金所得項目。

10、某進出口公司2012年2月從韓國進口150箱實木地板，每箱到岸價格為6萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50％，實木地板消費稅稅率為5％，該進出口公司應納消費稅（ ）?！締芜x題】

A.71.50

B.71.05

C.62.12

D.62.21

正確答案:B

答案解析:（1）關(guān)稅完稅價格＝150×6＝900（萬元） （2）應納關(guān)稅＝900×50％＝450（萬元） （3）應納消費稅＝[（900＋450）÷（1－5％）]×5％＝71.05（萬元）