2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 資源稅法和土地增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中,可以在計算土地增值額時扣除的有()。【多選題】

A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅

C.獲得合法有效憑據的拆遷補償費

D.從建筑安裝施工企業(yè)工程款中扣留的質量保證金,未取得建筑安裝施工企業(yè)的發(fā)票

正確答案:B、C

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費,不得扣除。從建筑安裝施工企業(yè)工程款中扣留的質量保證金,在計算土地增值稅時,能取得建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的,按發(fā)票所載金額予以扣除;未開具發(fā)票的,扣留的質保金不得計算扣除。

2、下列關于計征土地增值稅時確定取得土地使用權所支付金額中地價款的說法,不正確的是( )?！締芜x題】

A.以協議出讓方式取得土地使用權的,為支付的土地出讓金

B.以行政劃撥方式取得土地使用權變更為有償使用的,為按規(guī)定補交的土地出讓金

C.以轉讓方式取得土地使用權的,為實際支付的地價款

D.以拍賣出讓方式取得土地使用權的,為土地使用權的賬面價值

正確答案:D

答案解析:選項AD:以協議、招標、拍賣等出讓方式取得土地使用權的,地價款為納稅人所支付的土地出讓金;選項B:以行政劃撥方式取得土地使用權的,地價款為按規(guī)定補交的土地出讓金;選項C:以轉讓方式取得土地使用權的,地價款為向原土地使用權人實際支付的地價款。

3、下列關于資源稅的表述，正確的是()?！締芜x題】

A.進口礦產品征收增值稅和資源稅

B.獨立礦山、聯合企業(yè)和其他收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人

C.專門開采或與原油同時開采的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍

D.獨立礦山、聯合企業(yè)收購未稅礦產品的單位，一律按照收購地應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

正確答案:B

答案解析:選項A，進口礦產品不征資源稅，但要征收增值稅；選項C，專門開采或與原油同時開采的天然氣屬于資源稅的征稅范圍；選項D，獨立礦山、聯合企業(yè)收購未稅礦產品的單位，按照本單位應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。

4、下列關于土地增值稅納稅地點的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.自然人轉讓的房地產坐落地與其居住所在地一致時,在住所所在地稅務機關申報納稅

B.自然人轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致時,在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務機關申報納稅

C.法人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時,在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅

D.法人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時,在機構所在地或經營所在地的稅務機關申報納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:法人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致時,應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅;法人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時,應在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報繳納土地增值稅。

5、對于劃分資源等級的應稅產品,其《幾個主要品種的礦山資源等級表》中未列舉名稱的納稅人適用的稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據納稅人的資源狀況,參照《資源稅稅目稅率明細表》和《幾個主要品種的礦山資源等級表》中確定的鄰近礦山或者資源狀況、開采條件相近礦山的稅率標準,在浮動30%的幅度內核定,并報( )備案?！締芜x題】

A.國務院

B.財政部

C.國家稅務總局

D.財政部和國家稅務總局

正確答案:D

答案解析:對于劃分資源等級的應稅產品,其《幾個主要品種的礦山資源等級表》中未列舉名稱的納稅人適用的稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據納稅人的資源狀況,參照《資源稅稅目稅率明細表》和《幾個主要品種的礦山資源等級表》中確定的鄰近礦山或者資源狀況、開采條件相近礦山的稅率標準,在浮動30%的幅度內核定,并報財政部和國家稅務總局備案。