2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)政策陳述，正確的有()?！径噙x題】

A.自2010年1月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得免征個(gè)人所得稅

B.單位為個(gè)人辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，退保后個(gè)人所得稅不予退回

C.個(gè)人實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均屬來源于中國境內(nèi)的所得

D.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:自2010年1月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅；單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；因各種原因退保，個(gè)人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。

2、某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2011年1月，用外購已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬元；已知本月外購的煙花不含稅價(jià)為785萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已知期初庫存外購煙花不含稅買價(jià)30萬元，本月月末庫存外購煙花不含稅買價(jià)60萬元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率15%。下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花可以在當(dāng)月全部抵扣外購已稅煙花已納的消費(fèi)稅

B.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅

C.2011年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬元

D.2011年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅107.25萬元

正確答案:B、C

答案解析:外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。2011年1月應(yīng)納消費(fèi)稅=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（萬元）。

3、某商場(chǎng)位于市區(qū)（增值稅一般納稅人），2011年1月1日至7日期間進(jìn)行促銷活動(dòng)，以8折優(yōu)惠價(jià)折扣銷售一批原價(jià)400元/件的商品（商品折扣價(jià)款與銷售價(jià)款開具在同一張發(fā)票上），該商品的進(jìn)貨價(jià)280元/件（取得了增值稅專用發(fā)票）。該商場(chǎng)暫不涉及其他業(yè)務(wù)，該商場(chǎng)銷售一件商品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為17%）【單選題】

A.9.83

B.24.49

C.24.39

D.30

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期應(yīng)納增值稅=400×80%×17%-280×17%=6.8（元）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=6.8×（7%+3%）=0.68（元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400×80%-280-0.68）×25%=9.83（元）。

4、下列各項(xiàng)關(guān)于收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)的說法中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

5、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤與發(fā)動(dòng)機(jī)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為310000元，下列說法正確的是（?。！締芜x題】

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅

B.更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)后，需繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70％計(jì)算

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)算

正確答案:C

答案解析:對(duì)已繳納并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70％計(jì)算。

6、下列各項(xiàng)中，關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用視同銷售的，以視同銷售的自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.對(duì)于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品生產(chǎn)量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量

正確答案:D

答案解析:對(duì)于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。

7、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（?。??！締芜x題】

A.物業(yè)管理

B.市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A屬于商務(wù)輔助服務(wù)；選項(xiàng)B屬于咨詢服務(wù)；選項(xiàng)C屬于增值電信服務(wù)。

8、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的有( )。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額【多選題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定辦法，由省、自治區(qū)、直轄市確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人，一般在扣繳增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B:城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定辦法，由國務(wù)院依據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

9、以下稅務(wù)行政行為中，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（ ）?！径噙x題】

A.加收滯納金

B.確認(rèn)納稅主體

C.處以罰款

D.停止出口退稅

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。

10、某居民企業(yè)2014年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

正確答案:B

答案解析:福利費(fèi)扣除限額為150×14％＝21（萬元），實(shí)際發(fā)生20萬元，準(zhǔn)予扣除20萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實(shí)際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實(shí)扣除職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬元），實(shí)際發(fā)生4.50萬元，準(zhǔn)予扣除3.75萬元。調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝4.50－3.75＝0.75（萬元）。