2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并按規(guī)定加收滯納金

C.因發(fā)生納稅爭議向海關(guān)申請行政復(fù)議時，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報

正確答案:C

答案解析:選項A：關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月；選項B：因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)，并按規(guī)定加收滯納金；選項D：出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物出境地海關(guān)申報。

2、企業(yè)的下列所得，享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是（ ）?！締芜x題】

A.從事林木的培育和種植的所得

B.從事內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得

C.從事花卉種植的所得

D.外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案:A

答案解析:選項BC：減半征收企業(yè)所得稅；選項D:國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅，但外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，沒有免稅的優(yōu)惠。

3、某啤酒廠自產(chǎn)特制啤酒5噸用于某地啤酒節(jié)，已知其成本為20萬元，成本利潤率10%，消費稅單位稅額為每噸220元，則其納稅情況有()?！径噙x題】

A.消費稅220元

B.消費稅1100元

C.增值稅37400元

D.增值稅37587元

正確答案:B、D

答案解析:啤酒消費稅實行從量定額征收，稅額=220×5=1100(元);而增值稅一律從價定率征收，組價中應(yīng)含消費稅稅額，增值稅=[200000×(1+10%)+1100]×17%=37587(元)

4、2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)(在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所)支付商標(biāo)權(quán)使用費稅后所得252萬元，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬斤?！締芜x題】

A.25.2

B.28

C.30

D.32.2

正確答案:B

答案解析:扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅。則該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=252÷(1-10%)xl0% =28(萬元)。

5、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項中屬于法定減免稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村公共交通車船

B.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

C.節(jié)約能源、使用新能源的車船

D.外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是車船稅的稅收優(yōu)惠政策。A、B、C、D四個選項均屬于法定減免稅項目。

6、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政行為,可以依法向人民法院提起行政訴訟，下列屬于法定行政訴訟受案范圍的有（?。?。【多選題】

A.稅務(wù)機關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為　

B.稅務(wù)機關(guān)逾期未對其復(fù)議申請做出答復(fù)的行為　

C.稅務(wù)機關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為　

D.稅務(wù)機關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為

正確答案:A、B

答案解析:稅務(wù)機關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為，并沒有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益，不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍，C選項不正確；根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定：對行政法規(guī)、規(guī)章或行政機關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令不服，人民法院不受理當(dāng)事人提起的訴訟，D選項不正確。

7、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，可以根據(jù)（ ）確定資源稅的課稅數(shù)量?！径噙x題】

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量

B.當(dāng)期估計產(chǎn)量

C.綜合回收率折算數(shù)量

D.主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量

正確答案:A、C、D

答案解析:根據(jù)資源稅法特殊情況課稅數(shù)量的規(guī)定：納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量；對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算為原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。

8、某公司經(jīng)批準(zhǔn)2012年6月1日進口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關(guān)稅稅率為20%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2014年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)（再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅之日關(guān)稅稅率為10％）。該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.24

B.32

C.48

D.80

正確答案:C

答案解析:完稅價格=海關(guān)審查確定的該貨物原進口時的價格×[1－補稅時實際已進口的時間（月）÷（監(jiān)管年限×12）]＝800×（1－2÷5）＝480（萬元），應(yīng)補繳關(guān)稅=480×10%=48（萬元）。

9、下列各項中，免征耕地占用稅的是()?！径噙x題】

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

正確答案:A、C

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算征收耕地占用稅。

10、下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有（　）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)贈與

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)出售

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

正確答案:B、C、D

答案解析:土地使用權(quán)贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定計稅依據(jù)。