2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟,成本費(fèi)用為150萬(wàn)元(不含傭金),代銷合同規(guī)定銷售價(jià)為200萬(wàn)元,境外公司實(shí)際以240萬(wàn)元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等為40萬(wàn)元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為( )?！締芜x題】

A.10萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.50萬(wàn)元

D.66萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:該外商投資企業(yè)應(yīng)以境外公司向購(gòu)房人銷售的實(shí)際價(jià)格作為計(jì)稅收入,扣除的勞務(wù)費(fèi)用不得超過(guò)銷售收入的10%,則應(yīng)納稅所得額=240-150-240×10%=66萬(wàn)元。

2、企業(yè)發(fā)生的存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,應(yīng)視為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)購(gòu)進(jìn)的存貨發(fā)生盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,這部分進(jìn)項(xiàng)稅金稅法允許作為財(cái)產(chǎn)損失,與存貨損失一起在所得稅前扣除。

3、企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票,按市價(jià)確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票,按股票票面價(jià)值確定投資所得。

4、由受托方代收代繳消費(fèi)稅的,應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計(jì)算。( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三稅”的,其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算。

5、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的,在計(jì)算土地增值額時(shí),應(yīng)按照( )?！締芜x題】

A.稅務(wù)部門(mén)估定的價(jià)格扣除

B.稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格扣除

C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除

D.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

正確答案:C

答案解析:納稅人三種情況之一,按評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅,其一隱瞞虛報(bào)成交價(jià)格;其二提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí);其三轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格,又無(wú)正當(dāng)理由的。題干所述即三種情況中第二項(xiàng)內(nèi)容,故選C項(xiàng)。

6、稅收立法程序通常包括的階段有( )?！径噙x題】

A.提議階段

B.審議階段

C.通過(guò)和公布階段

D.試行階段

正確答案:A、B、C

答案解析:目前我國(guó)稅收立法程序主要包括三個(gè)階段,即ABC;D應(yīng)屬于實(shí)施階段。

7、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物,如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的,發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物作為集體福利發(fā)放給職工,等于是將購(gòu)進(jìn)貨物直接用于最終消費(fèi),購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié),再發(fā)給職工不是銷售問(wèn)題,不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額,其購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

8、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起訴訟。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅人對(duì)因征稅及滯納金問(wèn)題引起的爭(zhēng)議,必須先經(jīng)復(fù)議,未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴。

9、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍共十項(xiàng),上述四項(xiàng)均包括在內(nèi)。

10、下列各項(xiàng)中,符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有( )?！締芜x題】

A.運(yùn)往境外加工的貨物,應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械,按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣,以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格

正確答案:D

答案解析:特殊進(jìn)口貨物單位規(guī)定進(jìn)口完稅價(jià)格,A、B、C均不符合稅法規(guī)定。