2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率，由（ ）確定。【單選題】

A.國(guó)務(wù)院

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.財(cái)政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

正確答案:D

答案解析:營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。

2、下列有關(guān)項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.國(guó)有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款

B.化妝品公司偷逃的消費(fèi)稅

C.個(gè)體工商戶拖欠的個(gè)人所得稅

D.中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計(jì)稅依據(jù)。

3、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)為一般納稅人，2021年2月在A市取得含稅的會(huì)議展覽服務(wù)收入50000元，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2000元，將位于B市的一處辦公用房(系2018年12月購(gòu)入)出租，收取含稅月租金35000元，甲企業(yè)在A市納稅申報(bào)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅是( )元?！締芜x題】

A.4055.65

B.2756.80

C.2053.24

D.3720.1

正確答案:B

答案解析:B市預(yù)繳的增值稅=35000÷( 1 +9%) ×3%=963.30 ( 元)；A市納稅申報(bào)時(shí)實(shí)際繳納增值稅=50000÷(1+6%) ×6% +35000÷( 1+9%) ×9%-2000-963.30= 2756.80 (元)。

4、據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。【單選題】

A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

正確答案:D

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅。

5、某職員(獨(dú)生子) 2024年1月工資、薪金收入12000元，其中含單位應(yīng)為其扣繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)260元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)120元、失業(yè)保險(xiǎn)40元;單位當(dāng)月代扣欠繳供暖費(fèi)500元;該職員還要贍養(yǎng)其62歲的父母及供其七年級(jí)的女兒讀書(對(duì)子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除選擇在單位預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除)，則其當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是( )元。 【單選題】

A.4580

B.4080

C.1580

D.3080

正確答案:C

答案解析:累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=12000- 5000- ( 260+120+40) - 3000 -2000=1580 (元)。

6、改建的固定資產(chǎn)，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的有（ ）。【多選題】

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.自建固定資產(chǎn)的改建支出

D.外購(gòu)固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C、D

答案解析:改建的固定資產(chǎn)，除AB選項(xiàng)兩種情形外，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

7、申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說(shuō)法中正確的是（?。??！締芜x題】

A.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由做出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或人民法院依法強(qiáng)制執(zhí)行

B.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

C.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，但是不得申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原做出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

8、某企業(yè)2011年度投資收益發(fā)生120萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元；境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元（被投資企業(yè)境外所得稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，另轉(zhuǎn)讓持有的M企業(yè)的股權(quán)未作賬務(wù)處理，投資成本100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為200萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)M企業(yè)的未分配利潤(rùn)為60萬(wàn)元，該企業(yè)持股40%。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額為（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.32.5

B.25.31

C.31.81

D.37.81

正確答案:D

答案解析:境內(nèi)的投資收益免稅；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅；境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額＝（15＋30+200－100）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝37.81（萬(wàn)元）

9、某企業(yè)2011年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年，每年租金100萬(wàn)元，當(dāng)年1月一次性收取兩年的租金200萬(wàn)元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，以下說(shuō)法正確的有（　）。【多選題】

A.當(dāng)年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元

B.當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為200萬(wàn)元

C.當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為100萬(wàn)元

D.當(dāng)年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元

正確答案:A、B、D

答案解析:采用預(yù)收款方式收取租金收入的，營(yíng)業(yè)稅按預(yù)收金額計(jì)算；而企業(yè)所得稅是在租賃期內(nèi)均勻分?jǐn)偂?/p>

10、個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（ ）比例內(nèi)扣除。【單選題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房，住房裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的10%。