2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)征稅行為之外的其他具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起（ ）日內(nèi)直接向人民法院起訴。【單選題】

A.7

B.15

C.30

D.60

正確答案:B

答案解析:對(duì)征稅行為之外的其他具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起15日內(nèi)直接向人民法院起訴。

2、關(guān)于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述，符合規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾等金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾按照新的金銀首飾的市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

正確答案:C、D

答案解析:金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾等金銀首飾僅僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，不在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅；納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾按照實(shí)際收取的不含稅的銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

3、國(guó)家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定的處罰有()。【多選題】

A.非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

B.非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元

C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)30000元

D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

正確答案:A、C

答案解析:非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元；對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，無(wú)違法所得的罰款不得超過(guò)10000元。

4、下列屬于“成品油”應(yīng)稅項(xiàng)目的有（ ）。【多選題】

A.石腦油、汽油、柴油

B.溶劑油

C.潤(rùn)滑油、食用油

D.煤油

正確答案:A、B

答案解析:“成品油”包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油。“煤油、食用油”不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品項(xiàng)目。

5、以下符合車船稅政策規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.車船稅的納稅人是車船的使用人

B.車船稅法規(guī)定應(yīng)稅車輛實(shí)行有幅度的定額稅率，同時(shí)授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局在規(guī)定的幅度內(nèi)具體確定適用稅率

C.機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車船稅時(shí)，應(yīng)出具代收稅款憑證

D.納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)被代收了車船稅并取得注明已收稅款信息的“交強(qiáng)險(xiǎn)”保險(xiǎn)單的，不再向車輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅

正確答案:C、D

答案解析:車船的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，A選項(xiàng)不正確。車船稅法規(guī)定應(yīng)稅車輛實(shí)行有幅度的定額稅率，同時(shí)車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定，B選項(xiàng)不正確。

6、下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅的是（）?！径噙x題】

A.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

B.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口

C.外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口的

D.非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

正確答案:A、B、C

答案解析:下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅： 1.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。 2.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。 3.外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅。 非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙出口，不免不退。

7、企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有( )?！径噙x題】

A.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未收回包裝物的押金

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款

正確答案:B、C、D

答案解析:國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅;BCD選項(xiàng)都屬于應(yīng)計(jì)入收入總額的項(xiàng)目。

8、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可享受增值稅即征即退80%的優(yōu)惠政策的是（ ）?！締芜x題】

A.以沙柳為原料生產(chǎn)的箱紙板

B.利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力

C.以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁(yè)巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力

D.以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料

正確答案:A

答案解析:利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力和以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料，即征即退100%。故BD選項(xiàng)錯(cuò)誤。以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁(yè)巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力，即征即退50%，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

9、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的()征稅行為不服的，必須先行政復(fù)議?！径噙x題】

A.加收滯納金

B.確認(rèn)適用稅率

C.不予抵扣稅額

D.停止出口退稅權(quán)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。

10、某服裝廠（增值稅一般納稅人）2011年因管理不善毀損一批庫(kù)存成衣，賬面成本20000元，成本中外購(gòu)比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（ ）。【單選題】

A.23400元

B.22040元

C.21360元

D.20000元

正確答案:B

答案解析:不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅= 20000×60%×17%=2040（元）在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額= 20000+2040 =22040(元)。