2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的后續(xù)管理規(guī)定的有(   )。【多選題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年

B.納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的當(dāng)年起留存5年

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)為納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息保密

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后6個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B,納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存5年;選項(xiàng)D，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度 終了后2個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息。 

2、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是( )。 【單選題】

A.在境內(nèi)銷售金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

B.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

C.在境內(nèi)開采金屬礦原礦銷售的企業(yè)

D.在境外開采金屬礦原礦銷售的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB繳納增值稅但不繳納資源稅;選項(xiàng)C既繳納增值稅又繳納資源稅;選項(xiàng)D不屬于我國資源稅和增值稅的納稅人。

3、2013年中國公民張某將其一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國一家企業(yè),取得轉(zhuǎn)讓收入120000元,在A國按A國稅法繳納了個(gè)人所得稅15000元;同年在A國提供勞務(wù),取得勞務(wù)報(bào)酬200000元,在A國按A國稅法繳納了個(gè)人所得稅55000元。2013年張某應(yīng)就來源于A國所得在國內(nèi)繳納個(gè)人所得稅( )元。【單選題】

A.2800

B.4200

C.6200

D.7000

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓專利權(quán)抵免限額=120000×(1-20%)×20%=19200(元),需要在我國補(bǔ)稅=19200-15000=4200(元);提供勞務(wù)抵免限額=200000×(1-20%)×40%-7000=57000(元),應(yīng)在我國補(bǔ)稅=57000-55000=2000(元);共應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅=4200+2000=6200(元)。

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)正確的有（?。??！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積

C.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申請稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

正確答案:A、B、C

答案解析:A是一般規(guī)定，BC是特殊情況下的規(guī)定。尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的正確表述有( )?！径噙x題】

A.教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

B.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也要繳納教育費(fèi)附加

正確答案:B、D

答案解析:教育費(fèi)附加與城建稅在征收范圍、計(jì)稅依據(jù)、征收管理的規(guī)定上是一致的，教育費(fèi)附加征收比率統(tǒng)一為3%；出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征收的教育費(fèi)附加。

6、根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有()?！径噙x題】

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船稅的社會團(tuán)體

D.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

正確答案:A、B

答案解析:非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的外，都應(yīng)該申報(bào)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)C屬于只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的納稅人，不需要辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)D，一般應(yīng)由境內(nèi)的支付方代扣代繳稅款。

7、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅單位

B.機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位”為計(jì)稅單位

C.商用客車，以“輛”為計(jì)稅單位

D.載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅單位

正確答案:B、C、D

答案解析:本題主要考查的是車船稅的稅目和稅率。機(jī)動(dòng)船以“凈噸位”為計(jì)稅單位?！疽族e(cuò)警示】機(jī)動(dòng)船以“凈噸位”為計(jì)稅單位，而不是以“艘”為計(jì)稅單位。

8、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的獎(jiǎng)品所得

B.個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入

C.個(gè)人取得的不競爭款項(xiàng)

D.退休人員再任職取得的收入

正確答案:A、C

答案解析:個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散的，適用的稅款征收方式是()?！締芜x題】

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

正確答案:C

答案解析:本題考核稅款征收方式的適用對象。查驗(yàn)征收方式主要適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。

10、下列關(guān)于增值額的確定的說法正確的有( )?！径噙x題】

A.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額，為增值額

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格，應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價(jià)格進(jìn)行評估

C.房地產(chǎn)評估價(jià)格是指由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評定的價(jià)格

D.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價(jià)格進(jìn)行評估

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評估。