2025年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.因任某高校兼職教授取得的課酬

B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金

C.被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金

D.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是免征個人所得稅的優(yōu)惠。選項(xiàng)AD，照章繳納個人所得稅；選項(xiàng)C，2015年9月8日以后，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個人所得稅。因此，選項(xiàng)B符合題意。

2、贈與房屋時(shí)，計(jì)算應(yīng)納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。【單選題】

A.房屋原值

B.攤余價(jià)值

C.市場價(jià)格 

D.協(xié)議價(jià)格

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定。因此，選項(xiàng)C符合題意。

3、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務(wù)人的有（ ）?！径噙x題】

A.物流企業(yè)

B.商品生產(chǎn)企業(yè)

C.電子商務(wù)企業(yè)

D.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是關(guān)稅納稅義務(wù)人。跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人，電子 商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人。因此，選項(xiàng)ACD符合題意。

4、下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）?！締芜x題】

A.工程項(xiàng)目論證合同

B.會計(jì)制度咨詢合同

C.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同

D.稅務(wù)審計(jì)咨詢合同

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是印花稅稅目。選項(xiàng)BCD，—般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。因此，選項(xiàng)A符合題意。

5、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。【單選題】

A.商業(yè)銀行

B.財(cái)務(wù)公司

C.保險(xiǎn)公司

D.信托投資公司

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是增值稅的征收管理。選項(xiàng)ABD中的銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司以1個季度為納稅期；選項(xiàng)C，保險(xiǎn)公司可以1個月為納稅期。因此，選項(xiàng)C符合題意。

6、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。【多選題】

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶

B.煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.原油加工廠將自產(chǎn)的柴油用于調(diào)和生產(chǎn)生物柴油

D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是稅目與稅率。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。因此，選項(xiàng)AD符合題意。

7、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)的是（）?！締芜x題】

A.《中華人民共和國個人所得稅法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是稅收立法機(jī)關(guān)。國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等，都是稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)AC屬于全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律；選項(xiàng)B屬于財(cái)政部制定的部門規(guī)章。因此，選項(xiàng)D符合題意。

8、對個人代銷彩票取得的所得計(jì)征個人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是（）。【單選題】

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.工資、薪金所得

C.經(jīng)營所得 

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是個人所得稅征稅范圍。個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。因此，選項(xiàng)C符合題意。

9、下列支出中，可作為長期待攤費(fèi)用核算的有（）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.接受捐贈固定資產(chǎn)的改建支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理。企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用處理：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。因此，選項(xiàng)ABD符合題意。

10、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）。【多選題】

A.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)

B.提供文化體育服務(wù)

C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

D.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。增值稅一般納稅人提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)、文化體育服務(wù)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。因此，選項(xiàng)ABD符合題意。