2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）?！締芜x題】

A.工程項(xiàng)目論證合同

B.會(huì)計(jì)制度咨詢合同

C.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同

D.稅務(wù)審計(jì)咨詢合同

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是印花稅稅目。選項(xiàng)BCD，—般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。因此，選項(xiàng)A符合題意。

2、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）?！径噙x題】

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給客戶

B.煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.原油加工廠將自產(chǎn)的柴油用于調(diào)和生產(chǎn)生物柴油

D.汽車(chē)制造廠將自產(chǎn)的小汽車(chē)用于工廠內(nèi)部的行政部門(mén)

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅目與稅率。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。因此，選項(xiàng)AD符合題意。

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人出租房產(chǎn)，自合同約定應(yīng)付租金日期的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人與征稅范圍。納稅人占用土地，一般是從次月起發(fā)生城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)；選項(xiàng)C，納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，新征用耕地是在批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；因此，選項(xiàng)AB符合題意。

4、贈(zèng)與房屋時(shí)，計(jì)算應(yīng)納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。【單選題】

A.房屋原值

B.攤余價(jià)值

C.市場(chǎng)價(jià)格 

D.協(xié)議價(jià)格

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。因此，選項(xiàng)C符合題意。

5、下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個(gè)人所得稅

D.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼暫免征收個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題考查的知識(shí)點(diǎn)是免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。以上四個(gè)選項(xiàng)都符合規(guī)定。

6、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出

B.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出

D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍。選項(xiàng)A，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。因此，選項(xiàng)B符合題意。

7、國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.因任某高校兼職教授取得的課酬

B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金

C.被學(xué)校評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)金

D.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。選項(xiàng)AD，照章繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，2015年9月8日以后，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。因此，選項(xiàng)B符合題意。

8、下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。【單選題】

A.鉆石

B.卷煙

C.高檔手表

D.鍍金首飾

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。選項(xiàng)B，卷煙是在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的；選項(xiàng)CD，高檔手表和鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品包括金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車(chē)，零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾不包括鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾。因此，選項(xiàng)A符合題意。

9、對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷(xiāo)售額的是（）?！締芜x題】

A.貸款服務(wù)

B.金融商品轉(zhuǎn)讓

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

D.—般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是一般銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額確認(rèn)。選項(xiàng)A，貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額；選項(xiàng)BCD按差額確定銷(xiāo)售額。因此，選項(xiàng)A符合題意。

10、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（ ）。【單選題】

A.稅率

B.稅目

C.征稅對(duì)象

D.納稅環(huán)節(jié)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅目。稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類(lèi)規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，反映征稅的具體范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。稅目體現(xiàn)征稅的廣度。因此，選項(xiàng)B符合題意。