2025年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某從美國取得偶然所得2000元，已納個(gè)人所得稅100元，從美國取得稿酬所得5000元，已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅600元，則以下說法正確的有（）。【多選題】

A.在我國不需補(bǔ)稅

B.境外抵免限額為960元

C.境外所得采用分國不分項(xiàng)計(jì)算抵免限額

D.境外所得采用分國又分項(xiàng)計(jì)算抵免限額

正確答案:B、D

答案解析:個(gè)人所得稅：分國又分項(xiàng)的含義，包括兩層意思，分項(xiàng)是指境外所得計(jì)算我國抵免限額時(shí)，分不同的項(xiàng)目分別計(jì)算，分國是指計(jì)算補(bǔ)稅時(shí)，同一個(gè)國家的所得合并抵扣。則利息收入抵免限額=2000×20%=400（元）；稿酬所得抵免限額=5000×（1-20%）×20%×70%=560（元）。在美國取得的所得合計(jì)抵免限額=400+560=960（元），實(shí)際已納稅額100+600=700（元）。應(yīng)補(bǔ)稅額=960-700=260（元）。

2、王某于2023年3月購入某上市公司股票，2024年2月轉(zhuǎn)讓該股票并從該上市公司分得紅利4000元，則王某分得紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.800

B.640

C.400

D.320

正確答案:C

答案解析:個(gè)人投資者從上市公司取得的持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的股息、紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000×50%×20%=400（元）。

3、以下符合印花稅政策規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證不征收印花稅

B.與資金活動(dòng)無關(guān)，僅用于內(nèi)部備查的非營業(yè)賬簿，均不征收印花稅

C.一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂整體借款合同,又分次填開借據(jù)的,合同和借據(jù)都要計(jì)稅貼花

D.對無息、貼息貸款合同免稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅,A不正確

4、下列貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()?！径噙x題】

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.因管理不善丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.按簡易辦法依照征收率計(jì)算增值稅的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目所耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABD項(xiàng)目都不能計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,因?yàn)檫@些項(xiàng)目不可能有銷項(xiàng)稅相對應(yīng),增值稅計(jì)算的一個(gè)技巧就在于沒有銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不予確認(rèn)。而對于選項(xiàng)C,采用簡易辦法計(jì)算增值稅的貨物由于沒有銷項(xiàng)(計(jì)算的是應(yīng)納稅額),所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

5、注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制()，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?！締芜x題】

A.利潤表

B.應(yīng)稅所得表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.留存利潤表

正確答案:B

答案解析:注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)該按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

6、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有(        )?！径噙x題】

A.新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同

C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用

D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法

正確答案:A、C、D

答案解析:稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力，B選項(xiàng)不正確。

7、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有(   )。【多選題】

A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的高檔化妝品

B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)摩托車直接出口

C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口高檔化妝品

D.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)的高爾夫球

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A、D屬于出口免稅不退稅的范圍。

8、下列關(guān)于購買二手車的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.購買二手車，購買者都不需要繳納車輛購置稅

B.購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者不用到稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理納稅申報(bào)手續(xù)

C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要重新繳納車船稅

D.購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)重新辦理申報(bào)繳稅或免稅手續(xù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)C：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)重新辦理申報(bào)繳稅或免稅手續(xù)。故D選項(xiàng)正確。

9、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額

B.金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額

C.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)

D.以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額；選項(xiàng)C：帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，沒有同類價(jià)格的，按組價(jià)計(jì)稅；選項(xiàng)D:以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款。

10、根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時(shí)限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（　）?！　締芜x題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:A

答案解析:根據(jù)《征管法》第八十八條及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。