2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某公司于2006年1月購入位于市區(qū)的辦公用房,購房發(fā)票上金額為80萬元。2011年1月轉(zhuǎn)讓,取得售房款200萬元,不能提供評(píng)估價(jià)格。能夠提供購房發(fā)票和契稅完稅憑證,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)納土地增值稅額的增值額是()。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)【單選題】

A.162.2萬元

B.169萬元

C.90.2萬元

D.173.4萬元

正確答案:C

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購房發(fā)票的,舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,每滿12個(gè)月計(jì)一年;超過一年,未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的,可以視同為一年。對(duì)納稅人購房時(shí)繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù)?？鄢?xiàng)目=80×(1+5%×5)+(200-80)×5%×(1+7%+3%)(營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)+80×4%(購房時(shí)的契稅)=109.8(萬元)增值額=200-109.8=90.2(萬元)

2、下列外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，不準(zhǔn)予扣除外購時(shí)已納消費(fèi)稅的有()?！径噙x題】

A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

B.外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

C.外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒

D.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

正確答案:A、C、D

答案解析:消費(fèi)稅扣稅范圍必須是稅法列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品，選項(xiàng)A、C、D均不在列舉范圍之內(nèi)。

3、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛

B.邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛

C.關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物

D.殘疾人專用品

正確答案:C

答案解析:ABD是特定減免。

4、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2011年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬元和1000萬元，2011年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2011年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　）萬元。【單選題】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正確答案:A

答案解析:納稅人未用于出租的應(yīng)稅房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按應(yīng)稅房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的余值計(jì)征。納稅人出租的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按納稅人取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用六個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1200×（1－20％）×1.2％÷12×4+1000×（1－20％）×1.2％÷12×8+10×12％×4＝15.04（萬元）

5、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（ ）。【單選題】

A.租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷

B.消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷

C.自創(chuàng)商譽(yù)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

正確答案:B

答案解析:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷，消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費(fèi)用扣除。

6、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)

B.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

C.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:C、D

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理。適用重組特殊性稅務(wù)處理時(shí)，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

7、某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢,房產(chǎn)原值6000萬元,2013年將其中1/3對(duì)外出租,取得租金收入200萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30%,該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬元?！締芜x題】

A.168

B.72

C.24

D.0

正確答案:C

答案解析:政府機(jī)關(guān)辦公用房出租的,按租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅。該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=200×12%=24(萬元)。

8、以下符合車輛購置稅征收規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車，其車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅

B.購買免稅轎車的使用期限已超過8年，不再征收車輛購置稅

C.進(jìn)口應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

D.車輛購置稅采用一車一申報(bào)制度

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。購買免稅車輛，若免稅條件消失的，應(yīng)按照規(guī)定征收車輛購置稅。

9、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法正確的是()?！締芜x題】

A.除涉及國家秘密、商業(yè)秘密的案件外，聽證都應(yīng)當(dāng)公開舉行

B.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人

C.行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理案件的唯一依據(jù)

D.申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人都應(yīng)當(dāng)參加聽證，否則聽證不得舉行

正確答案:B

答案解析:涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的案件不公開進(jìn)行聽證;行政復(fù)議聽證筆錄是作出行政復(fù)議決定的證據(jù)之一;第三人不參加聽證，不影響聽證的舉行。

10、下列符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（?。??！径噙x題】

A.對(duì)企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定扣除

B.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

C.債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

D.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。