2025年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業(yè)應當對影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種風險進行評估,根據(jù)評估結(jié)果制定相應的措施。下列有關(guān)企業(yè)風險評估程序的表述中,正確的有()。【多選題】

A.在充分調(diào)研和科學分析的基礎上,對業(yè)務流程和管理活動進行全面梳理,找出影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各風險點

B.依據(jù)風險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴重程度進行風險排序,確定應當關(guān)注的重要風險點

C.合理確定企業(yè)整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平

D.選擇系列風險應對措施使重要風險處于期望的限度內(nèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險,合理確定風險應對策略。企業(yè)開展風險評估,應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險,確定相應的風險承受度。風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度,包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。風險評估的程序分為兩步:第一步是采用定性與定量相結(jié)合的方法,評估風險發(fā)生的可能性或頻率,以及其為企業(yè)帶來的影響程度;第二步是對識別的風險進行分析和排序。隨后企業(yè)以風險分析的結(jié)果為依據(jù),考慮如何對重要風險進行管理及采取適當?shù)娘L險應對策略。企業(yè)可以綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承擔等風險應對策略,實現(xiàn)對風險的有效控制。

2、下列各項屬于內(nèi)部控制活動的有()。【多選題】

A.會計系統(tǒng)控制

B.財產(chǎn)保護控制

C.運營分析控制

D.績效考評控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的要素?；疽?guī)范將控制活動或控制措施概括為十個方面,即不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制、內(nèi)部控制目標、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制等。

3、下列關(guān)于資金活動的說法中，錯誤的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

B.總會計師或分管會計工作的負責人應當參與投融資決策過程

C.重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況

D.籌資方案發(fā)生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序

正確答案:A

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號——資金活動》。企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項A的說法不正確。

4、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標有()?！径噙x題】

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B.合理保證對風險做出正確反應

C.合理保證企業(yè)財務報告及相關(guān)信息真實完整

D.提高經(jīng)營效率和結(jié)果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國內(nèi)部控制的目標。2008年6月28日,財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)?！痘疽?guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應符合以下目標:合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整;提高經(jīng)營效率和效果;促使企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

5、下列不屬于審計委員會的職能范圍的是()?！締芜x題】

A.審核及監(jiān)督外部審計機構(gòu)

B.審核公司的財務信息及其披露

C.審核公司會計人員的工作績效

D.監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施

正確答案:C

答案解析:審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。在一般情況下,審計委員會負責整個風險管理過程,包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。選項A、B、D均屬于審計委員會的職責,但會計人員的績效考核不屬于審計委員會的工作范圍。