2025年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)（ ），繳納車輛購置稅。【單選題】

A.辦理車輛交強(qiáng)險(xiǎn)手續(xù)時(shí)

B.辦理車輛登記注冊手續(xù)后

C.辦理車輛登記注冊手續(xù)時(shí)

D.辦理車輛登記注冊手續(xù)前

正確答案:D

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。

2、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，需繳納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)將石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油

B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于促銷贈品

C.汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務(wù)

D.木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本企業(yè)職工食堂

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油（應(yīng)稅消費(fèi)品），不繳消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，高檔木筷不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，只有“一次性木筷”才屬于消費(fèi)稅征收范圍。

3、運(yùn)往境外加工貨物，按手續(xù)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的（ ）估定完稅價(jià)格?！径噙x題】

A.加工費(fèi)

B.料件費(fèi)

C.復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)

D.復(fù)運(yùn)進(jìn)境的保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。

4、下列行為中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為

B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.銷售應(yīng)稅車輛的行為

正確答案:D

答案解析:銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車購稅的應(yīng)稅行為。

5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于在境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù)，不征收營業(yè)稅的有（ ）。【多選題】

A.境外企業(yè)在境外向境內(nèi)企業(yè)提供打包勞務(wù)

B.境外理發(fā)店在境外向境內(nèi)個(gè)人提供理發(fā)服務(wù)

C.境外餐飲企業(yè)在境外向境內(nèi)個(gè)人提供的飲食服務(wù)

D.境外酒店在境外向境內(nèi)個(gè)人提供的住宿服務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的文化體育業(yè)，娛樂業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。所以選項(xiàng)ABCD屬于不征收營業(yè)稅的范圍。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）?！径噙x題】

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)為稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出；選項(xiàng)B：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（ ）?！締芜x題】

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

8、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。【單選題】

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

正確答案:D

答案解析:增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納稅額=68000×17%-1346-200×11%=10192（元），實(shí)際稅負(fù)=10192÷68000=15%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040（元）

9、下列項(xiàng)目中,暫免或免征土地增值稅的有( )。【多選題】

A.企業(yè)兼并中,對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.合作建房后按比例分房自用的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)AD屬于暫免征收的范疇,選項(xiàng)BC屬于免征土地增值稅的范疇。

10、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)的有（?。??！径噙x題】

A.提供勞務(wù)收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C.存款利息收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

正確答案:A、D

答案解析:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營業(yè)外收入不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)；存款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。