2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，適用13%增值稅稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售農(nóng)機整機

B.銷售農(nóng)機零件

C.受托加工農(nóng)機的加工費收入

D.受托加工農(nóng)機零件的加工費收入

正確答案:A

答案解析:農(nóng)機整機的銷售適用13%的低稅率；銷售農(nóng)機零件和加工勞務(wù)均不涉及低稅率。

2、契稅的納稅申報期限是()。【單選題】

A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的5日內(nèi)

B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)

C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證之日起10日內(nèi)

D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證之日起30日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天;納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報,并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

3、某市肉制品加工企業(yè)2019年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅規(guī)定。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地；對特定企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。

4、對稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對征稅行為引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，‘才能起訴

B.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍僅限于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)具體行政行為

C.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議

D.申請人、第三人、被申請人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議

正確答案:D

答案解析:申請人、第三人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議；被申請人不得委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。

5、住房貸款利息專項附加扣除的計算時間，為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過(   )?！締芜x題】

A. 60個月

B.120 個月

C.180個月

D.240個月

正確答案:D

答案解析:住房貸款利息專項附加扣除的計算時間，為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個月。

6、昌盛裝修公司2014年5月以清包工形式為江南餐廳提供裝修勞務(wù)，共收取人工費85萬元、管理費15萬元、輔助材料費40萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為400萬元。昌盛公司就該業(yè)務(wù)的應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元?！締芜x題】

A.16.2

B.15.75

C.4.2

D.3.75

正確答案:C

答案解析:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備以及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建筑方提供的設(shè)備的價款。昌盛公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（85＋15＋40）×3%＝4.2（萬元）

7、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2011年初對該廠房進(jìn)行擴建，擴建期間房產(chǎn)繼續(xù)使用。2011年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%×8/12+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%×4/12=1.28+0.832=2.112（萬元）=21120（元）。

8、下列關(guān)于消費稅稅率運用的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價在70元以下的，從價定率稅率為36%

B.娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費稅單位稅額為250元/噸

C.甲類卷煙稅率為56％

D.納稅人之間批發(fā)銷售的卷煙按5%繳納消費稅

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。

9、在計算金融保險業(yè)的營業(yè)稅時，下列有關(guān)營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額

B.債券買賣業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額

C.融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值），減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額

D.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

正確答案:A、C、D

答案解析:選項BD:外匯、股票、債券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。

10、下列證照中應(yīng)貼印花稅票的有（    ）【單選題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記證

C.商標(biāo)注冊證

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)登記證和衛(wèi)生許可證不貼印花稅票，不繳納印花稅。