2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下各項(xiàng)應(yīng)照章征收契稅的有（）?！径噙x題】

A.事業(yè)單位受讓土地、房屋用于經(jīng)營(yíng)的

B.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買商品房

C.取得荒山土地使用權(quán)，用于娛樂(lè)設(shè)施建設(shè)

D.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位承受土地、房屋作為辦公場(chǎng)所

正確答案:A、B、C

答案解析:只有選項(xiàng)D符合契稅免稅的規(guī)定，選項(xiàng)ABC都應(yīng)按規(guī)定繳納契稅。

2、下列選項(xiàng)中，不屬于納稅人的權(quán)利的是（）【單選題】

A.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的情況保密

B.依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利

C.依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利

D.負(fù)責(zé)稅收征收管理工作

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利

3、某境內(nèi)劇院聘請(qǐng)境外某藝術(shù)團(tuán)(在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)目無(wú)代理人)來(lái)華演出,支付費(fèi)用200萬(wàn)元。當(dāng)月借款給某單位,按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬(wàn)元。則該劇院應(yīng)繳納及代扣代繳營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為()?！締芜x題】

A.0

B.6.5萬(wàn)元

C.10萬(wàn)元

D.10.5萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10×5% =0.5(萬(wàn)元)應(yīng)代扣代繳演出(文化業(yè))營(yíng)業(yè)稅=200 x3% =6(萬(wàn)元)合計(jì)=0.5+6=6.5(萬(wàn)元)。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（?。??！締芜x題】

A.以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)的行為

B.港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)

D.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按照金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)BC已納入營(yíng)改增

5、稅務(wù)代理稅種認(rèn)定時(shí)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)（ 　）申辦稅種認(rèn)定手續(xù)?！締芜x題】

A.向國(guó)稅機(jī)關(guān)

B.向地稅機(jī)關(guān)

C.分別在國(guó)稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)

D.在國(guó)稅機(jī)關(guān)與地稅機(jī)關(guān)中選擇

正確答案:C

答案解析:對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

6、全國(guó)性地方稅種的開征、停征權(quán)屬于（）?！締芜x題】

A.全國(guó)人大及其常委會(huì)

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局

D.地方人大及其常委會(huì)

正確答案:A

答案解析:全國(guó)性地方稅種的制定、開征、停征權(quán)屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)。

7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按該企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入

D.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入

正確答案:C

答案解析:企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。

8、杰克先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2011年7月10日來(lái)華，9月24日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向杰克先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；杰克先生9月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（ ）元。 【單選題】

A.1840.27

B.1879.43

C.2349.29

D.1937.63

正確答案:D

答案解析:離境當(dāng)日按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。 杰克先生9月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額= [（60000＋10000－4800）×35%－5505]×10000/70000×23.5/30＝1937.63（元）

9、下列各項(xiàng)中,按照5元定額貼花的有( )?！径噙x題】

A.土地使用證

B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.營(yíng)業(yè)許可證

正確答案:A、B、C

答案解析:權(quán)利、許可證照按件貼花,包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。

10、以下屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法的是()。【單選題】

A.稅收征收管理法

B.個(gè)人所得稅法

C.企業(yè)所得稅法

D.資源稅暫行條例

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C均為全國(guó)人大和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。