2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中,采用增值稅“免抵退”稅政策的有()?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

B.工業(yè)企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口貨物

C.工業(yè)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

D.工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B屬于只免不退的項(xiàng)目;選項(xiàng)ACD都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇,適用“免抵退”稅辦法計(jì)算退稅。

2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2011年4月實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2011年4月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:城建稅進(jìn)口不征，出口不退；出口免抵的增值稅應(yīng)計(jì)繳城建稅。應(yīng)納城建稅=（40+4）×7%=3.08（萬(wàn)元）。

3、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售汽車的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

B.納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入

C.從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅

D.從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的牌照費(fèi)

正確答案:B

答案解析:隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)并不銷售汽車的，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。

4、以下各項(xiàng)中，屬于最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有（ ）。【多選題】

A.家具

B.小汽車

C.運(yùn)輸大卡車

D.電子設(shè)備

正確答案:B、C

答案解析:按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，家具的最低折舊年限為5年；小汽車、運(yùn)輸大卡車的最低折舊年限為4年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

5、以下符合車輛購(gòu)置稅征收管理規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車，其車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅

B.購(gòu)買的免稅轎車使用期限已超過(guò)8年，免稅條件消失的不再征收車輛購(gòu)置稅

C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

D.車輛購(gòu)置稅采用一車一申報(bào)制度

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)符合車輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定。免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10%，未滿1年的，計(jì)稅價(jià)格為免稅車輛的原計(jì)稅價(jià)格；使用年限10年（含）以上的，計(jì)稅價(jià)格為0。

6、甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,記載金額共計(jì)500萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。該合同甲、乙各持一份,共應(yīng)繳納的印花稅為()?！締芜x題】

A.500元

B.2400元

C.3000元

D.3600元

正確答案:B

答案解析:技術(shù)開(kāi)發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)是合同所載報(bào)酬,研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=(5000000-1000000)×0.3‰×2=2400(元)。

7、某森林公園占地3萬(wàn)平方米，其中辦公占地0.3萬(wàn)平方米，森林公園中酒店占地0.6萬(wàn)平方米，飲食部、茶社等占地0.3萬(wàn)平方米。森林公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米1.2元。該森林公園全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0. 36

B.0. 72

C.1.08

D.1.44

正確答案:C

答案解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的法定減免稅的有關(guān)規(guī)定。公園、名勝古跡自用的土地，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍，故本題中，森林公園中的辦公占地不需要計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該森林公園全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.6+0.3)×1.2 = 1.08 （萬(wàn)元），選項(xiàng) C 正確。

8、改建的固定資產(chǎn)，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的有（ ）?！径噙x題】

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.自建固定資產(chǎn)的改建支出

D.外購(gòu)固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C、D

答案解析:改建的固定資產(chǎn)，除AB選項(xiàng)兩種情形外，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

9、如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）?！締芜x題】

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則。

10、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）?！締芜x題】

A.加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物

B.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A屬于來(lái)料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項(xiàng)Ｃ屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項(xiàng)Ｄ因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅。