2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個(gè)人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)籍

B.居住時(shí)間

C.個(gè)人身份

D.住所

正確答案:B、D

答案解析:本題主要考查的是個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

2、納稅人子女所處的下列情形中，納稅人可享受“子女教育”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有(   )?！径噙x題】

A.接受境內(nèi)在職研究生教育

B.4歲但未上幼兒園

C.接受教育部認(rèn)可學(xué)籍的廣播電視大學(xué)的教育

D.進(jìn)人博士后工作站

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)由接受境內(nèi)在職研究生教育的個(gè)人自行享受“繼續(xù)教育”專項(xiàng)附加扣除;選項(xiàng)B，納稅人年滿3周歲的子女無(wú)論是否上幼兒園，均可以享受子女教育的專項(xiàng)附加扣除;選項(xiàng)C，可選擇由其父母按照子女教育扣除，也可本人按照繼續(xù)教育扣除;選項(xiàng)D，屬于專門的工作階段，不能享受“子女教育”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。

3、個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，符合規(guī)定的，可在房屋原值（）的比例內(nèi)扣除。【單選題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:B

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房，符合規(guī)定的，住房裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的10%。

4、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.退休工人重新任職取得的工資，應(yīng)按照工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅

B.員工依法取得的誤餐補(bǔ)助，按照工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人的工資、薪金所得項(xiàng)目，按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:員工依法取得的誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金所得內(nèi)容，不征收個(gè)人所得稅。

5、以下關(guān)于居民個(gè)人公益捐贈(zèng)支出的政策表述，符合個(gè)人所得稅政策規(guī)定的有（ ）【多選題】

A.捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，公益捐贈(zèng)支出金額按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值確定

B.居民個(gè)人取得工資薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除

C.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐贈(zèng)支出

D.當(dāng)月分類所得應(yīng)扣除未扣除的公益捐贈(zèng)支出，居民個(gè)人自行申報(bào)納稅的，可以在年度結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更正申報(bào)追補(bǔ)扣除

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A,捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，公益捐贈(zèng)支出金額按照個(gè)人持有股權(quán)、房.產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值確定。選項(xiàng)D,當(dāng)月分類所得應(yīng)扣除未扣除的公益捐贈(zèng)支出，居民個(gè)人自行申報(bào)納稅的，可以在公益捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更正申報(bào)追補(bǔ)扣除。