2025年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某卷煙廠(一般納稅人)2011年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價(jià)款40000元，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()?！締芜x題】

A.5200元

B.6344元

C.6864元

D.6978.4元

正確答案:C

答案解析:煙葉收購金額=收購價(jià)款×(1+10%)=40000×(1+10%)=44000(元);應(yīng)納煙葉稅稅額=收購金額×20%=44000×20%=8800(元);煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購金額+煙葉稅)×13%=(44000+8800)×13%=6864(元)

2、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)()。【單選題】

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

正確答案:C

答案解析:除委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外，其余委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，均應(yīng)由受托方向受托方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳。因此，只有選項(xiàng)C符合題意。

3、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處( )。 【單選題】

A.2000元以下的罰款

B.2000元以上10000元以下的罰款

C.納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

D.納稅人未繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

4、下列固定資產(chǎn),以該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有( )?！径噙x題】

A.通過接受投資取得的固定資產(chǎn)

B.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)

C.盤盈的固定資產(chǎn)

D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。

5、企業(yè)在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金支出

B.從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)

C.委托汽修廠修理送貨用機(jī)動(dòng)車玻璃而支付的修理費(fèi)

D.為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金，可按7%的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)，按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。委托汽修廠修理送貨用機(jī)動(dòng)車玻璃而支付的修理費(fèi)，按增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi)，按取得的支付加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而且貨物在發(fā)放當(dāng)期還應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅。

6、以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（?。??！締芜x題】

A.勞動(dòng)分紅

B.個(gè)人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)

C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，按“工資、薪金所得”納稅。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是()。【單選題】

A.固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊

B.固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷

C.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

正確答案:A

答案解析:企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

8、《消費(fèi)稅暫行條例》關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）在境內(nèi)?！締芜x題】

A.生產(chǎn)地

B.銷售地

C.起運(yùn)地或所在地

D.消費(fèi)地

正確答案:C

答案解析:“中華人民共和國境內(nèi)”是指：生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。

9、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（）。【多選題】

A.國家發(fā)行的金融債券的利息

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利

C.殘疾人、孤老人員、烈屬取得的所得

D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害遭受重大損失

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)AB為免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目；CD選項(xiàng)為可減稅的項(xiàng)目。

10、某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有出口經(jīng)營權(quán), 2020 年9月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，增值稅2. 6萬元，支付購買高檔化妝品的運(yùn)費(fèi)2萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口取得收入40萬元。該批高檔化妝品增值稅退稅率為10%，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅分別為(   )萬元?！径噙x題】

A.2

B.2.2

C.3

D.3.2

正確答案:A、C

答案解析:外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)化妝品直接出口，屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為購進(jìn)化妝品時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款，不包括其他費(fèi)用。應(yīng)退增值稅的計(jì)稅依據(jù)也是增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退增值稅=20x10%=2(萬元)該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退消費(fèi)稅=20x15%=3(萬元)。