2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照企業(yè)所得稅相關規(guī)定，以下按照完工進度法確認收入的項目有（）?！径噙x題】

A.宣傳媒介的收費

B.廣告的制作費

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費

D.商品售價內可區(qū)分的服務費

正確答案:B、C

答案解析:宣傳媒介的收費應在相關的廣告或商業(yè)行為出現于公眾面前時確認收入；廣告的制作費根據制作廣告的完工進度確認收入；為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據開發(fā)的完工進度確認收入；在商品售價內可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。

2、國際稅收協(xié)定處理重復征稅問題的重點項目是（）?！締芜x題】

A.經營所得（營業(yè)利潤）

B.勞務所得

C.投資所得

D.財產所得

正確答案:A

答案解析:經營所得（營業(yè)利潤）是國際稅收協(xié)定處理重復征稅問題的重點項目。

3、下列各項計征個人所得稅的方法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征收所得稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應視同一次稿酬所得征稅

D.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、經營過程中的成本、費用

正確答案:A

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，以各處取得的所得或者再版所得分次征稅；個人的同一作品在報刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅；對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指每月減除3500元，實際減除的是相當于承包者個人的生計及其他費用。

4、下列說法,符合車船稅法定免稅規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.捕撈漁船免征車船稅

B.警用車船免征車船稅

C.混合動力汽車免征車船稅

D.國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅

正確答案:A、B、D

答案解析:對純電動汽車、燃料電池汽車和插電式混合動力汽車免征車船稅,其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收車船稅。

5、對外付匯備案程序中，主管稅務機關在收到《備案表》后15個工作日內，會對備案人提交的《備案表》及所附資料進行審查。審查內容主要包括（ ）?！径噙x題】

A.備案信息與實際支付項目是否一致

B.企業(yè)是否發(fā)生虧損

C.對外支付項目是否已按規(guī)定繳納各項稅款

D.申請享受減免稅待遇的，是否符合相關稅收法律法規(guī)和稅收協(xié)定（安排）的規(guī)定

正確答案:A、C、D

答案解析:本題主要考查的是中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理規(guī)定。主管稅務機關在收到《備案表》后15個工作日內，會對備案人提交的《備案表》及所附資料進行審查。審查內容主要包括：（1）備案信息與實際支付項目是否一致；（2）對外支付項目是否已按規(guī)定繳納各項稅款；（3）申請享受減免稅待遇的，是否符合相關稅收法律法規(guī)和稅收協(xié)定（安排）的規(guī)定。備案人應按照稅務機關要求進一步提供相關資料。如主管稅務機關審查發(fā)現對外支付項目未按規(guī)定繳納稅款的，將書面告知納稅人或扣繳義務人履行申報納稅或源泉扣繳義務，并依法追繳稅款，按照稅收法律法規(guī)的有關規(guī)定實施處罰。

6、某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經銷單位)為增值稅一般納稅人，2011年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務7月份應納增值稅銷項稅額為()。【單選題】

A.2905.98元

B.3400元

C.4358.97元

D.5100元

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新業(yè)務，按實際取得的不含增值稅的銷售額計算銷項稅。該項“以舊換新”業(yè)務應納增值稅銷項稅額=2000÷(1+17%)×17%×10=2905.98(元)

7、納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，則（ ）?！締芜x題】

A.所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

B.按照液體鹽、固體鹽征兩道稅

C.按照液體鹽的稅額計稅

D.按照固體鹽的稅額計稅

正確答案:D

答案解析:為避免對鹽的重復征稅，納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，只按固體鹽的稅額計稅。

8、2019年3月某房地產開發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊未經開發(fā)的土地，取得不含稅轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時支付相關稅費40萬元，轉讓該土地時支付相關稅費35萬元。該房地產開發(fā)公司轉讓土地使用權應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.73.5

B.150

C.157. 5

D.300

正確答案:C

答案解析:扣除項目金額=1200+40+35 = 1275（萬元）；增值額=1800 - 1275 =525 （萬元）；增值率=525 ÷ 1275×100% =41. 18% ，增值額未超過扣除項目金額的50% ，適用稅率為30%;應繳納土地增值稅=525×30% = 157. 5（萬元）。

9、下列項目中,應征收消費稅的是()?！締芜x題】

A.啤酒屋銷售的自制扎啤

B.商店出售的外購焰火、鞭炮

C.汽車制造廠銷售的自產貨運加長大卡車

D.服裝廠銷售自己使用過的小轎車

正確答案:A

答案解析:選項B:商店出售的外購焰火、鞭炮在生產出廠環(huán)節(jié)繳納消費稅,在商業(yè)零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅;選項C:卡車不屬于消費稅的征稅范圍;選項D:銷售使用過的小轎車不繳納消費稅。

10、下列關于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有（ ）。【多選題】

A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

B.養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅

C.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。