2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,不征收資源稅的有( )?！径噙x題】

A.液體鹽

B.人造原油

C.洗煤、選煤

D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅的有關(guān)規(guī)定”。資源稅對(duì)應(yīng)稅資源的原煤、原礦、原油征稅,對(duì)人造品和進(jìn)一步加工品不征資源稅,煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

2、下列各項(xiàng)中,有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有( )?！径噙x題】

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅

D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)”。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅;納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅;委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款;納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后,回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅。

3、某交通運(yùn)輸企業(yè)2005年12月簽訂以下合同:(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛,合同載明租賃期限為3年,每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同,合同載明貨物價(jià)值500萬元,運(yùn)輸費(fèi)用65萬元(含裝卸費(fèi)5萬元,貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬元);(3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同,合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租,每輛車月租金4 000元,租期未定;(4)與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同,合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn),每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4 000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是( )元?！締芜x題】

A.505

B.540

C.605

D.640

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅的計(jì)算”。按照現(xiàn)在的稅率計(jì)算,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅=1 000 000×3×0.05‰+(65-5-10)×0.5‰+5+4 000×50×1‰=150+250+5+200=605(元)某銀行簽訂融資租賃合同按借款合同,稅率為0.05‰。

4、下列各項(xiàng)中,不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是( )。【單選題】

A.采取稅收保全措施時(shí),凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí),被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”。稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。

5、下列各項(xiàng)中,按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有( )?！径噙x題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地

D.勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)A沒有發(fā)生土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移不交契稅;選項(xiàng)C符合契稅優(yōu)惠一般規(guī)定;選項(xiàng)BD屬于房產(chǎn)抵債和房產(chǎn)贈(zèng)予,應(yīng)繳納契稅。

6、印花稅稅目中,適用萬分之三稅率的有三個(gè),分別是購銷合同、建筑工程勘查設(shè)計(jì)合同和技術(shù)合同。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅稅目”。印花稅稅目中,適用萬分之三稅率的有三個(gè),分別是購銷合同、建筑安裝承包合同和技術(shù)合同。

7、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“土地增值稅”。選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C、D暫免征收土地增值稅。

8、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司,開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58 000元,收取包裝物押金3 000元;銷售B型啤酒10噸給賓館,開具普通發(fā)票取得收取32 760元,收取包裝物押金1 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )?！締芜x題】

A.5 000元

B.6 600元

C.7 200元

D.7 500元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”。A型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=58 000÷20+3 000÷(1+17%)÷20>3 000(元)B型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=(32 760+1500)÷(1+17%)÷10該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20噸×250元/噸+10噸×220元/噸=7 200(元)

9、退休職工王某2006年1月退休,退休工資每月1 800元,再任職后每月又取得工資收入2000元,王某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅175元。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅的計(jì)算”。退休人員再任職取得的收入,在減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。王某應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2 000-1600)×5%=20(元)。

10、下列各項(xiàng)中,符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.對(duì)國(guó)務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的,可以向人民法院提出行政訴訟

B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的,可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決

D.對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服,經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議,對(duì)復(fù)議決定仍不服的,可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》的有關(guān)規(guī)定”。對(duì)國(guó)務(wù)院的行政復(fù)議裁決是最終裁決;對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服,經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議,對(duì)復(fù)議決定仍不服的,可以向人民法院提請(qǐng)行政訴訟。