2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下屬于統(tǒng)印發(fā)票領購方式的有（ ）?！径噙x題】

A.按需供應

B.交舊購新

C.驗舊購新

D.抵押發(fā)售

正確答案:B、C

答案解析:統(tǒng)印發(fā)票的領購方式有四種：批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售。

2、納稅人購置應稅車輛，以發(fā)票電子信息中的不含增值稅價作為計稅價格。應稅車輛存在多條發(fā)票電子信息或者沒有發(fā)票電子信息的，納稅人申報納稅的計稅依據(jù)是（）【單選題】

A.同類車輛的平均價格

B.同類車輛的最低價格

C.同類車輛的最高價格

D.購置應稅車輛實際支付給銷售方的全部價款(不包括增值稅稅款 )

正確答案:D

答案解析:納稅人購置應稅車輛，以發(fā)票電子信息中的不含增值稅價作為計稅價格。納稅人依據(jù)相關規(guī)定提供其他有效價格憑證的情形除外。應稅車輛存在多條發(fā)票電子信息或者沒有發(fā)票電子信息的，納稅人按照購置應稅車輛實際支付給銷售方的全部價款(不包括增值稅稅款)申報納稅。

3、某汽車貿易公司2011年6月進口11輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用；1輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應納車輛購置稅為()萬元。（小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%）【單選題】

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

正確答案:A

答案解析:該公司應納車輛購置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03（萬元）

4、依據(jù)契稅相關規(guī)定,下列土地或房屋減半征收契稅的是( )?！締芜x題】

A.居民因政府拆遷重新購置住房

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權

C.企業(yè)合并中,新設方承受相同投資主體之外的投資方的土地使用權

D.對個人購買普通住房,且該住房屬于家庭唯一住房的

正確答案:D

答案解析:選項A:對拆遷居民因拆遷重新購置住房的,對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅,成交價格超過拆遷補償款的,對超過部分征收契稅;選項B:對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金,要計征契稅,不得因減免土地出讓金,而減免契稅;選項C:企業(yè)合并中,新設方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬,如合并前各方為相同投資主體的,則不征收契稅,其余征收契稅。

5、下列各項中適用5%征收率的有(   )?！径噙x題】

A.小規(guī)模納稅人銷售自建或取得的不動產

B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的

C.一般納稅人以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，選擇適用簡易計稅方法的

D.一般納稅人提供電影放映服務，選擇適用簡易計稅方法的 

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D適用3%征收率。

6、某工業(yè)企業(yè)2011年度全年銷售收入為1800萬元，下屬汽車隊運輸勞務收入300萬元，自鄰省被投資企業(yè)取得紅利收入60萬元。發(fā)生銷售成本1000萬元、財務費用150萬元、管理費用220萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）、銷售費用300萬元、營業(yè)稅15萬元、繳納增值稅115萬元、城市維護建設稅8.68萬元、教育費附加3.72萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中合同違約金支出10萬元、通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈25萬元，則該企業(yè)2011年度應納所得稅為（?。！締芜x題】

A.96.63萬元

B.106.75萬元

C.78萬元

D.101.78萬元

正確答案:D

答案解析:業(yè)務招待費扣除限額＝（1800＋300）×5‰＝10.5（萬元）小于50×60％＝30（萬元），只能扣除10.5萬元。 企業(yè)2011年度會計利潤＝1800＋300＋60－1000－150－220－300－15－8.68－3.72－10－25＝427.6（萬元） 捐贈限額＝427.6×12％＝51.31（萬元），實際發(fā)生25萬元，可以全額扣除。 企業(yè)2011年度應納稅所得額＝427.6＋（50－10.5）－60＝407.1（萬元） 企業(yè)2011年度應納所得稅＝407.1×25％＝101.78（萬元）

7、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有()。【多選題】

A.輪胎廠銷售自產農用手扶拖拉機專用輪胎

B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒

C.煙酒經(jīng)銷商店零售外購的已稅煙酒

D.從國外進口小轎車

正確答案:B、D

答案解析:煙酒經(jīng)銷商店零售外購的已稅煙酒,不屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié),不再繳納消費稅;手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅。

8、下列項目中,屬于房地產開發(fā)成本的有( )?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.耕地占用稅

C.公共配套設施費

D.借款利息費用

正確答案:B、C

答案解析:選項A屬于取得土地使用權所支付的金額;選項BC屬于房地產開發(fā)成本;選項D屬于房地產開發(fā)費用。

9、下列項目中，可以按生產領用量扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有（ ）。【多選題】

A.外購已稅煙絲生產的卷煙

B.外購已稅酒精生產的白酒

C.外購已稅珠寶生產的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅實木地板生產的實木地板

正確答案:A、D

答案解析:外購已稅煙絲生產的卷煙以及外購已稅實木地板生產的實木地板都可按生產領用量抵扣已納消費稅；外購已稅酒精生產的白酒不在規(guī)定可抵扣范圍之內；外購已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，計稅時不得扣除外購珠寶玉石的已納消費稅稅款。

10、下列關于城市維護建設稅及教育費附加的表述中，正確的有()?！径噙x題】

A.流動經(jīng)營的單位應隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設稅

B.海關進口產品代征的增值稅、消費稅，也應代征城建稅及教育費附加

C.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅及教育費附加

D.取得管道輸油收入的單位，城市維護建設稅及教育費附加納稅地點為管道機構所在地

正確答案:A、C、D

答案解析:海關進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅及教育費附加。