2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定車輛具體適用稅額，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括()。【多選題】

A.乘用車依排氣量從小到大遞增稅額

B.客車按照核定載客人數(shù)20人以下和20人（含）以上兩檔劃分，遞增稅額

C.整備質(zhì)量重的貨車稅負(fù)小于整備質(zhì)量輕的貨車

D.載客少的客車稅負(fù)小于載客多的客車

正確答案:A、B

答案解析:省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》確定車輛具體適用稅額，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1.乘用車依排氣量從小到大遞增稅額；2.客車按照核定載客人數(shù)20人以下和20人（含）以上兩檔劃分，遞增稅額。

2、以下不屬于消費(fèi)稅的征收項(xiàng)目的是（ ）?！締芜x題】

A.高爾夫球

B.高爾夫球袋

C.高爾夫球桿握把

D.高爾夫車

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC屬于消費(fèi)稅高爾夫球及球具的稅目，應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。

3、某外貿(mào)公司（位于縣城）2011年8月取得增值稅出口退稅款15萬(wàn)元，出口退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.21.44

B.17.84

C.17.6

D.16.64

正確答案:D

答案解析:出口退還流轉(zhuǎn)稅不退還城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加=200×（5%+3%）+（500-340）×5%×（5%+3%）=16.64（萬(wàn)元）。

4、A國(guó)一居民總公司在B國(guó)設(shè)有一個(gè)分公司，總公司在本國(guó)取得所得100萬(wàn)元，設(shè)在B國(guó)的分公司所得60萬(wàn)元。分公司按40％的稅率向B國(guó)繳納所得稅24萬(wàn)元。A國(guó)所得稅稅率為30％。要求采用限額抵免法計(jì)算A國(guó)應(yīng)征所得稅額為（ ）。 【單選題】

A.29萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.34.5萬(wàn)元

D.49.5萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:（1）B國(guó)分公司已納所得稅的抵免限額=60×30%=18（萬(wàn)元） （2）由于抵免限額（18萬(wàn)元）＜實(shí)繳稅額（24萬(wàn)元），允許抵免的稅額=18萬(wàn)元，因此，A國(guó)應(yīng)征所得稅額=（100+60）×30%－18=30（萬(wàn)元）。

5、某企業(yè)2011年發(fā)生的合理的工資、薪金支出600萬(wàn)元，包括支付給殘疾職工工資50萬(wàn)元；發(fā)生職工福利費(fèi)、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)分別為90萬(wàn)元、12萬(wàn)元和10萬(wàn)元。該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共計(jì)（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.712

B.762

C.756

D.761

正確答案:C

答案解析:職工福利費(fèi)扣除限額=600×14%=84（萬(wàn)元）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=600×2%=12（萬(wàn)元）；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=600×2.5%=15（萬(wàn)元）稅前可扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分別為84萬(wàn)元、12萬(wàn)元和10萬(wàn)元。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資100%加計(jì)扣除，殘疾人員工資加計(jì)扣除50萬(wàn)元。稅前可以扣除的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共計(jì)=600+50+84+12+10=756（萬(wàn)元）。

6、根據(jù)辦理年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的規(guī)定，無(wú)須辦理年度匯算的情形有(  )。【多選題】

A.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)20萬(wàn)元的

B.納稅人年度匯算可退稅600元，但納稅人放棄退稅的

C.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的

D.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，但需補(bǔ)稅500元的

正確答案:B、C

答案解析:無(wú)須辦理年度匯算的情形包括:(1) 納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的; (2)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的; (3) 納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的

7、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)作出行政復(fù)議決定,該規(guī)定的時(shí)限是自受理申請(qǐng)之日起( )?！締芜x題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:C

答案解析:行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

8、下列應(yīng)稅消費(fèi)品,采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的有()?！径噙x題】

A.黃酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.煙絲

正確答案:A、C

答案解析:啤酒、黃酒、成品油(包括柴油)采用定額稅率征收消費(fèi)稅。葡萄酒、煙絲采用比例稅率計(jì)算消費(fèi)稅。

9、個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，符合規(guī)定的，可在房屋原值（）的比例內(nèi)扣除。【單選題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:B

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房，符合規(guī)定的，住房裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的10%。

10、以下符合環(huán)境保護(hù)稅政策規(guī)定的有(  )。 【多選題】

A.環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是季度終了之日起15日內(nèi)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)機(jī)關(guān)、生態(tài)環(huán)境主管部門和其他相關(guān)單位分工協(xié)作工作機(jī)制

正確答案:B、C、D

答案解析:不要混淆納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與申報(bào)繳納稅款時(shí)間。環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。