2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、消費(fèi)稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)”,是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的()在境內(nèi)?！締芜x題】

A.生產(chǎn)地

B.使用地

C.起運(yùn)地或所在地

D.銷(xiāo)售地

正確答案:C

答案解析:消費(fèi)稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)”,是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。

2、2019年8月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售白酒和啤酒給副食品公司，其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定，于2019年9月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2019年8月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元?！締芜x題】

A.9100

B.9117.95

C.9445.13

D.9553.85

正確答案:C

答案解析:該酒廠2019年8月份應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50000×13%+（22600+3000）/（1+13%）×13%=9445.13（元）。

3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因的情形有（ ）?！径噙x題】

A.重復(fù)認(rèn)證

B.專(zhuān)用發(fā)票所列密文無(wú)法解譯

C.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符

D.專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)CD：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形。

4、約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2011年6月10日來(lái)華，8月31日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅()元?！締芜x題】

A.815

B.825

C.1705

D.654.27

正確答案:D

答案解析:約翰遜先生于2011年6月10日來(lái)華，8月31日回國(guó)，在華工作天數(shù)未超過(guò)90天，應(yīng)僅就境內(nèi)所得境內(nèi)支付的部分繳納個(gè)人所得稅。當(dāng)天離境，當(dāng)天工作天數(shù)按半天計(jì)算。工資所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(10000-4800)×20%-375]×30.5/31= 654.27（元）

5、從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（ ）日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。【單選題】

A.7

B.15

C.30

D.45

正確答案:C

答案解析:從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

6、依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）?！径噙x題】

A.城建稅適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

B.城建稅計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，不包括加收的滯納金

C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但下列兩種情況，其城建稅按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納：（1）由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；（2）流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅，進(jìn)口不征，出口不退。

7、北京某外貿(mào)公司2011年8月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái)；第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)（均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）；將兩次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷(xiāo)售處理。（美元與人民幣比價(jià)為1:6.8，退稅率為13%）該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為(        )元?！締芜x題】

A.13559

B.13598

C.15106

D.17782

正確答案:B

答案解析:外貿(mào)公司出口退稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購(gòu)進(jìn)金額和退稅率計(jì)算。所以本題目應(yīng)退稅=(500×150+200×148)×13% =13598（元）

8、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得稅前扣除的項(xiàng)目有( )?！径噙x題】

A.被沒(méi)收財(cái)物的損失

B.計(jì)提的未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.延期繳納稅款的滯納金

D.法院判處的罰金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人因違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被有關(guān)部門(mén)處以的罰款,以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物,被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金,不得稅前扣除;按會(huì)計(jì)制度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在所得稅前列支。

9、《消費(fèi)稅暫行條例》關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）在境內(nèi)?！締芜x題】

A.生產(chǎn)地

B.銷(xiāo)售地

C.起運(yùn)地或所在地

D.消費(fèi)地

正確答案:C

答案解析:“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”是指：生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。

10、某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返。其城建稅的正確處理辦法是（ ）?！径噙x題】

A.繳納增值稅同時(shí)繳納城建稅

B.返增值稅同時(shí)返城建稅

C.繳增值稅時(shí)，按比例返還已繳城建稅

D.返還增值稅時(shí)不返還城建稅

正確答案:A、D

答案解析:對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。