2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()?！径噙x題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)時，建設方提供的設備的價款

正確答案:A、C

答案解析:通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設備，其價值不包括在工程的計稅營業(yè)額中;納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)，建設方提供的設備的價款不包括在營業(yè)稅計稅依據(jù)中。

2、根據(jù)消費稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應稅消費品中，適用從價定率征收消費稅的是（）?！締芜x題】

A.高檔化妝品

B.黃酒

C.啤酒

D.成品油

正確答案:A

答案解析:啤酒、黃酒、成品油適用的是從量定額征收消費稅的辦法。

3、某居民企業(yè)2011年度取得營業(yè)收入總額3000萬元，發(fā)生營業(yè)成本1800萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元、銷售費用300萬元、營業(yè)稅200萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈25萬元，預繳所得稅20萬元已計到所得稅費用里，該企業(yè)在計算2011年度應納稅所得額時，準許扣除的公益救濟性捐贈的金額是（　）萬元?！締芜x題】

A.22.8

B.25.8

C.11.76

D.18.76

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)2011年度利潤總額＝3000－1800－150－400－300－200－14－6－7－25＝98（萬元）；捐贈限額＝98×12％＝11.76（萬元），實際發(fā)生25萬元，只能扣除11.76萬元。

4、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年2月被稅務機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、企業(yè)所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加共計（）元?！締芜x題】

A.6000

B.8400

C.9600

D.12000

正確答案:B

答案解析:考點有兩個：一是城建稅、教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)不包括非稅款項；二是城建稅的稅率運用及教育費附加、地方教育附加的征收比率的掌握。應補繳城建稅、教育費附加和地方教育附加=（45000+25000）×（7%+3%+2%）=8400（元）。

5、下列費用中，應該作為購買自用車輛的計稅依據(jù)的有（）。【多選題】

A.購買者支付的車輛裝飾費

B.銷售方向購買方收取的違約金

C.使用受托方票據(jù)收取的款項

D.購買者支付的控購費

正確答案:A、B、C

答案解析:購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。

6、某居民企業(yè)購人政府發(fā)行的年利息率為5%的三年期國債2000萬元,持有270天時以2100萬元的價格轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)就該筆交易計算企業(yè)所得稅時應納稅所得額是( )萬元。(不考慮其他稅費)【單選題】

A.0

B.19.33

C.26.03

D.33.97

正確答案:C

答案解析:國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)=2000×(5%/365)×270=73.97(萬元);國債利息收入免稅,轉(zhuǎn)讓收入應計入應納稅所得額。該筆交易的應納稅所得額=2100-73.97-2000=26.03(萬元)。

7、下列項目中,屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( )。【多選題】

A.土地出讓金

B.耕地占用稅

C.公共配套設施費

D.借款利息費用

正確答案:B、C

答案解析:選項A屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額;選項BC屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本;選項D屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。

8、下列各項中，可以是營業(yè)稅扣繳義務人的有（?。??！径噙x題】

A.向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設機構(gòu)的，其代理人或購買者

C.分保險業(yè)務應納稅款以初保人為扣繳義務人

D.出售足球賽門票的售票單位

正確答案:B、C、D

答案解析:境外聯(lián)運企業(yè)來自境內(nèi)的收入免稅。所以，A選項不正確。

9、車船稅的計稅依據(jù)形式不包括（ ）。【多選題】

A.輛

B.馬力

C.凈噸位

D.自重噸位

正確答案:B、D

答案解析:車船稅的計稅依據(jù)為輛、凈噸位、整備質(zhì)量，不包括馬力和自重噸位。

10、某物業(yè)管理公司2014年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費35萬元，代業(yè)主支付的水電費5萬元，燃氣費3萬元，收取的住房專項維修基金12萬元，臨時停車費5萬元。則該物業(yè)管理公司當月應繳納營業(yè)稅（）萬元?！締芜x題】

A.2

B.2.4

C.2.6

D.3

正確答案:A

答案解析:代業(yè)主支付的水電費、燃氣費可從收入總額中扣除，住房專項維修基金不征收營業(yè)稅。應納的營業(yè)稅=（60-5-3-12）×5％=2（萬元）