2025年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是(　)。【單選題】

A.手續(xù)費(fèi)支出

B.煙草企業(yè)的廣告費(fèi)

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

正確答案:C

答案解析:手續(xù)費(fèi)和傭金支出，在限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，不得扣除；煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資款項(xiàng)屬于稅后利潤的分配，不在收入總額中扣除。

2、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列()行為不服，可申請復(fù)議或直接訴訟。【多選題】

A.不予核準(zhǔn)延期納稅

B.確認(rèn)納稅主體

C.確認(rèn)征稅范圍

D.未及時(shí)解除稅收保全而使納稅人合法權(quán)益遭受損失

正確答案:A、D

答案解析:納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為必須先經(jīng)復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可提起稅務(wù)行政訴訟。

3、下列屬于我國稅收的立法原則的有()?！径噙x題】

A.從實(shí)際出發(fā)的原則

B.原則性與靈活性相結(jié)合的原則

C.民主決策的原則

D.地區(qū)差異性原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅收立法主要應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：從實(shí)際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策的原則；原則性與靈活性相結(jié)合的原則；法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則，沒有地區(qū)差異性原則。

4、下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的有（）。【多選題】

A.將使用過的舊房賣給某單位做辦公室

B.將使用過的舊房贈(zèng)與子女

C.將使用過的舊房出租

D.將使用過的舊房換取債券

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，且取得了收入，應(yīng)繳納土地增值稅；選項(xiàng)B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，但未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（?。??！径噙x題】

A.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅

B.宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅

C.對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅，不是三個(gè)月。

6、個(gè)體工商戶的會(huì)計(jì)報(bào)表要比企業(yè)簡單許多,設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶僅需要編報(bào)( )?！締芜x題】

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.損益表

C.應(yīng)稅所得表

D.留存利潤表

正確答案:C

答案解析:設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶僅需要編報(bào)應(yīng)稅所得表。

7、按照企業(yè)所得稅規(guī)定，所得稅前可扣除的企業(yè)資產(chǎn)損失可以是（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失

B.壞賬損失

C.股權(quán)（權(quán)益）性投資損失

D.存貨的盤虧損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:準(zhǔn)予在稅前扣除的資產(chǎn)損失中的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動(dòng)且與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù))等貨幣資產(chǎn)，無形資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。

8、下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入

B.注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)按規(guī)定收取的會(huì)員費(fèi)

C.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入

D.非貨物期貨轉(zhuǎn)讓收入

正確答案:D

答案解析:AB選項(xiàng)均為不征稅項(xiàng)目;C選項(xiàng)為免稅項(xiàng)目;D選項(xiàng)屬于營業(yè)稅中金融業(yè)征稅項(xiàng)目。

9、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )?！締芜x題】

A.輪胎

B.卡丁車

C.電池

D.酒精

正確答案:C

答案解析:輪胎、卡丁車、酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

10、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()?！締芜x題】

A.75.4萬元

B.100.9萬元

C.119.6萬元

D.137.7萬元

正確答案:A

答案解析:根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=920×(17%-13%)=36.8(萬元);應(yīng)納增值稅=150× 17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬元);免抵退稅額=920×13%=119.60(萬元);應(yīng)退稅額=75.40(萬元)