2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某煤礦2012年3月份生產(chǎn)銷(xiāo)售原煤10萬(wàn)噸；地面抽采煤層氣5000萬(wàn)立方米，本月全部銷(xiāo)售。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元/千立方米，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.55

B.40

C.15

D.25

正確答案:C

答案解析:自2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額=10×1.5=15（萬(wàn)元）

2、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有()?！径噙x題】

A.我國(guó)公民銷(xiāo)售其在境外的房產(chǎn),以銷(xiāo)售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

B.建筑公司銷(xiāo)售自建的房產(chǎn),分別按照“建筑業(yè)”和“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

C.納稅人銷(xiāo)售自建的房產(chǎn),按照銷(xiāo)售收入減去建造成本后的余額計(jì)算繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅

D.單位銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的房產(chǎn),以銷(xiāo)售收入減去購(gòu)置原價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案:B、D

答案解析:我國(guó)公民銷(xiāo)售其在境外的房產(chǎn)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍,所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤;納稅人銷(xiāo)售自建的房產(chǎn),按照銷(xiāo)售收入全額計(jì)算繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅,所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()?！径噙x題】

A.外貿(mào)公司進(jìn)口的啤酒

B.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)高檔護(hù)膚品

C.煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅煙酒

D.煙酒批發(fā)公司將外購(gòu)的卷煙直接零售

正確答案:A、D

答案解析:B選項(xiàng)日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)高檔護(hù)膚品，屬于將應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，香水精移送時(shí)繳納消費(fèi)稅、但無(wú)需繳納增值稅;C選項(xiàng)煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅煙酒，屬于零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售卷煙，繳納增值稅、但無(wú)需繳納消費(fèi)稅。

4、征稅對(duì)象又稱(chēng)為( )。 【多選題】

A.權(quán)利客體

B.納稅客體

C.具體征稅項(xiàng)目

D.稅目

正確答案:A、B

答案解析:征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系的權(quán)利客體、稅法構(gòu)成要素的納稅客體。稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，它是征稅對(duì)象的具體化，但不是征稅對(duì)象的一個(gè)稱(chēng)謂。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶(hù)李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.要求李某補(bǔ)繳稅款

B.要求張某補(bǔ)繳稅款

C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

正確答案:B

答案解析:本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶(hù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。

6、2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)(在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)支付有形動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)的稅后所得185.6萬(wàn)元，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.14. 26

B.15. 04

C.20.62

D.18.56

正確答案:C

答案解析:扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。則該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=185.6÷(1-10%)×10%=20.62(萬(wàn)元)。

7、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ )?！径噙x題】

A.退休人員再任職取得的收入

B.個(gè)人兼職收入

C.某教師為企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)取得的收入

D.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

8、某小型運(yùn)輸公司2012年擁有并使用以下車(chē)輛：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車(chē)10輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車(chē)3輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2012年應(yīng)納車(chē)船稅為（?。┰??！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車(chē)應(yīng)納稅額＝5×10×50＝2500（元）；小型客車(chē)應(yīng)納稅額＝3×530＝1590（元）；該運(yùn)輸公司應(yīng)納車(chē)船稅＝2500+1590＝4090（元）

9、稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，可導(dǎo)致行政復(fù)議中止的有（ ）?！径噙x題】

A.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

B.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的

C.作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒(méi)有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

D.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)AB：屬于稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形；選項(xiàng)CD：屬于稅務(wù)行政復(fù)議終止的情形。重點(diǎn)關(guān)注的考點(diǎn)包括稅務(wù)行政復(fù)議的范圍、復(fù)議程序。

10、下列關(guān)于企業(yè)扣除項(xiàng)目說(shuō)法正確的是（?。！締芜x題】

A.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金支出限額

C.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額

D.企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，可以稅前扣除

正確答案:D

答案解析:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金支出限額；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除；企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬。