2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某百貨商場為一般納稅人，于2019年8月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有(　)?！径噙x題】

A.百貨商場本月應(yīng)納增值稅17.26萬元

B.百貨商場可以抵扣的進(jìn)項稅額155.31萬元

C.個體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元

D.小規(guī)模納稅人征收率為3%

正確答案:A、B、C、D

答案解析:百貨商場是一般納稅人，應(yīng)該在計算進(jìn)項稅額和銷項稅額的基礎(chǔ)上最后計算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋13%）×13%-1350÷（1＋13%）×13%＝17.26（萬元）個體零售戶屬于小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（萬元）

2、某企業(yè)將從深水油氣田開采的原油對外銷售，取得銷售額8萬元（不含增值稅），該省原油資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬元。【單選題】

A.0

B.0.34

C.0.45

D.0.64

正確答案:B

答案解析:對從深水油氣田開采的原油，資源稅減征30%，應(yīng)納資源稅=8×6%×（1-30%）=0.34（萬元）。

3、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，歌舞廳內(nèi)設(shè)非獨立核算柜臺，銷售煙、酒、飲料收入18萬元，零售小食品5萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%。該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.4.55萬元

B.15.15萬元

C.17.6萬元

D.18.6萬元

正確答案:D

答案解析:娛樂業(yè)營業(yè)稅實行營業(yè)額全額計稅，應(yīng)納營業(yè)稅=(50+20+18+5)×20%=18.6(萬元)。

4、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定（ ）?！径噙x題】

A.各種稅務(wù)行政處罰

B.警告

C.罰款

D.除限制人身自由外的稅務(wù)行政處罰

正確答案:B、C

答案解析:國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。

5、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（）?！締芜x題】

A.中央稅法與地方稅法

B.稅收實體法與稅收程序法

C.國際稅法與國內(nèi)稅法

D.稅收基本法與稅收普通法

正確答案:D

答案解析:按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分的是選項A，按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分的是選項C。

6、同時給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入50000元,假定當(dāng)?shù)匾?guī)定的游藝場的營業(yè)稅稅率為20%,則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.11500元

B.17500元

C.62500元

D.70000元

正確答案:C

答案解析:納稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，稅率一律從高征稅。門票收入與游藝場經(jīng)營收入沒有分別核算，所以應(yīng)從高征收。應(yīng)納營業(yè)稅=300000×20%+50000×5%=62500(元)。

7、按現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列計征營業(yè)稅的處理正確有（?。！径噙x題】

A.外匯、有價證券、非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

C.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的代付費用后的余額為營業(yè)額

D.納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述選項全部是正確的。

8、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查的有（ ）。【多選題】

A.到納稅人的生活場所或貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品

B.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

D.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄、應(yīng)稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)憑證和資料

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。

9、加工貿(mào)易進(jìn)口料件等保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，海關(guān)按（ ）進(jìn)行補稅?！締芜x題】

A.原進(jìn)口日所實施稅率

B.內(nèi)銷當(dāng)日稅率

C.海關(guān)查獲日期實行稅率

D.填發(fā)繳款憑證當(dāng)日稅率

正確答案:C

答案解析:稅率運用的規(guī)則是?？疾凰サ闹R點。加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所實行的稅率征稅。

10、某油田2011年11月銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元;銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元;自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油、天然氣的稅率均為5%。該油田本月應(yīng)納資源稅是()?！締芜x題】

A.2000萬元

B.1838.75萬元

C.1839.11萬元

D.1926.25萬元

正確答案:C

答案解析:銷售與原油同時開采的天然氣應(yīng)繳納資源稅;用于修井的原油免征資源稅。油田本月應(yīng)納資源稅=(34400+34400÷86000×18+2375)×5%=1839.11(萬元)。