2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)：（1）6月10日銷售給乙商貿(mào)企業(yè)1000臺A型號電腦，不含稅價(jià)格為0.3萬元/臺。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲企業(yè)給予乙企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明；（2）6月30日銷售給丙商貿(mào)企業(yè)500臺B型號電腦，不含稅價(jià)格為0.2萬元/臺，款項(xiàng)尚未收訖，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)開具。為及早收回貨款，甲企業(yè)給予丙企業(yè)的付款條件為2/10，n/30；（3）6月30日銷售給丁商貿(mào)企業(yè)200臺C型號電腦，不含稅價(jià)格為0.25萬元/臺，由于質(zhì)量原因甲企業(yè)給予丁企業(yè)10%的價(jià)格折讓。甲企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元【單選題】

A.65.96

B.65.11

C.65.45

D.57.85

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1），折扣銷售的折扣額只有在金額欄體現(xiàn)才能得以承認(rèn)，對于在備注欄注明的折扣額不得從銷售額中扣除，該業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額=1000×0.3×13%=39（萬元）；業(yè)務(wù)（2），銷售折扣不得從銷售額中減除，該業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=500×0.2×13%=13（萬元）；業(yè)務(wù)（3），對銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額，該業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=200×0.25×（1-10%）×13%=5.85（萬元）；甲企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為57.85萬元（39+13+5.85），選項(xiàng)D正確。

2、某礦山為增值稅一般納稅人，2011年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石3萬噸;銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石2萬噸)。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅()萬元。(礦山銅礦石資源稅額為1.6元/噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元/噸)【單選題】

A.76.40

B.56

C.57.12

D.76.80

正確答案:D

答案解析:收購資源稅未稅礦產(chǎn)品，資源稅在收購地交納。礦山在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅=(50-2)×1.6=76.8(萬元)

3、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于()。【單選題】

A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大制定的稅收法律

正確答案:B

答案解析:授權(quán)立法是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會根據(jù)需要授權(quán)國務(wù)院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。我國現(xiàn)行增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅5個(gè)暫行條例，屬于全國人大授權(quán)國務(wù)院頒布的。

4、自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起（ ）內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅?！締芜x題】

A.當(dāng)月

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:C

答案解析:自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

5、下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有()。【多選題】

A.在境外運(yùn)輸途中遭受損壞或損失的貨物

B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物

C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物

D.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞，經(jīng)證明為保管不慎的貨物

正確答案:A、C

答案解析:因不可抗力繳稅確有困難的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月，而不是酌情減免進(jìn)口關(guān)稅，B選項(xiàng)不正確;海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅，D選項(xiàng)說的是保管不慎的貨物，所以不正確。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

C.固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊

D.固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理。企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

7、下列情形中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以適用境外所得稅額抵免政策的有()?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的所得

C.某居民企業(yè)從持股30%股份的某外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

8、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列移送環(huán)節(jié)應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況是（）?！締芜x題】

A.將外購已稅消費(fèi)品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資

正確答案:D

答案解析:外購已稅消費(fèi)品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品、自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品均于出廠銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅，移送繼續(xù)加工環(huán)節(jié)不視同銷售，但自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資的，移送環(huán)節(jié)應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅。

9、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（　?。！径噙x題】

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、D

答案解析:免稅貨物、非常損失貨物、簡易辦法征稅貨物和非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

10、印花稅納稅人中的立賬簿人是指()。【單選題】

A.設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的企業(yè)

B.設(shè)立預(yù)算資金賬的行政機(jī)關(guān)

C.設(shè)立經(jīng)營賬簿的會計(jì)

D.登記現(xiàn)金銀行賬的出納

正確答案:A

答案解析:立賬簿人是指設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的單位和個(gè)人。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要設(shè)立營業(yè)賬簿,企業(yè)即為納稅人。行政機(jī)關(guān)不從事生產(chǎn)經(jīng)營,其賬簿不在印花稅的征稅范圍之內(nèi);會計(jì)、出納只是企業(yè)、單位的工作人員,可能會從事具體完稅工作,但不能說他們是稅法規(guī)定的納稅人。