2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于稅法要素的說法中，表述不正確的是（?。??！締芜x題】

A.稅目是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物

B.稅率是衡量稅負輕重的重要標(biāo)志

C.所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅

D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物

正確答案:A

答案解析:稅目是各個稅種的所規(guī)定的具體征稅項目，征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。

2、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天

C.納稅人將委托加工收回的貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D.納稅人委托商場代銷貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天

正確答案:B、C

答案解析:選項A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；選項D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

3、下列各項中，符合城建稅及教育費附加有關(guān)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城建稅及教育費附加也同時退庫

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應(yīng)該補稅的，也要補繳城建稅及教育費附加

D.當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅及教育費附加計稅依據(jù)中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A、B、C、D的表述均正確。

4、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的是()?！締芜x題】

A.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按申報正式進口之日實施的稅率征稅

B.對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，由海關(guān)負責(zé)，不再重新確定稅率征稅

C.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅人原第一次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅

D.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，應(yīng)按貨物批準(zhǔn)之日實施的稅率征稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅；選項C，分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅；選項D，對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進口之日實施的稅率征稅。

5、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)稅憑證所載金額是外國貨幣的,下列說法錯誤的有( )?！径噙x題】

A.鼓勵對外交往不納稅

B.按件貼花5元

C.以憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣計稅

D.以憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣計稅

正確答案:A、B、D

答案解析:應(yīng)稅憑證所載金額是外國貨幣的,以憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣,然后計算應(yīng)納印花稅稅額。

6、納稅人的主要權(quán)利有（ ）?！径噙x題】

A.申請退還多繳稅款權(quán)

B.請求國家賠償權(quán)

C.申請減免稅權(quán)

D.申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請減稅權(quán)、申請免稅權(quán)、申請退稅權(quán)、陳述、申辯權(quán)、復(fù)議和訴訟權(quán)、請求國家賠償權(quán)、控告、檢舉權(quán)等。四個選項均符合題意。

7、下列關(guān)于繳納消費稅適用計稅依據(jù)的表述中，正確的是(　　）。【單選題】

A.委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)首先以組成計稅價格作為計稅依據(jù)

B.投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品平均售價作為計稅依據(jù)

C.用于贈送的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以同類應(yīng)稅消費品平均售價作為計稅依據(jù)

D.換取消費資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類消費品平均價格作為計稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項A：委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)首先以受托人同類消費品銷售價格作為計稅依據(jù)；選項B：投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品最高售價作為計稅依據(jù)；選項D：換取消費資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高售價作為計稅依據(jù)。

8、某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地3萬平方米，其中辦公占地0.3萬平方米，職工宿舍占地0.1萬平方米；育林地1萬平方米，運材道占地1萬平方米，林中度假村占地0.6萬平方米，林場所在地城鎮(zhèn)使用稅年稅額每平方米1.2元。該林場全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元。【單選題】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正確答案:C

答案解析:在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（0.3+0.1+0.6）×1.2 =1.2（萬元）。

9、下列各項中,應(yīng)繳納土地增值稅的是( )。【單選題】

A.房地產(chǎn)的評估增值

B.出租的房產(chǎn)

C.仍在抵押期間的房地產(chǎn)

D.合作建房,建成后轉(zhuǎn)讓的

正確答案:D

答案解析:選項ABC的房地產(chǎn)權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移,所以不屬于土地增值稅的征收范圍,不繳納土地增值稅。

10、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的有( )?！径噙x題】

A.改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

B.零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收。其計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額。對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅；在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅。