2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市肉制品加工企業(yè)2019年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。【單選題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅規(guī)定。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地；對特定企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。

2、以下按房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.自有用于經(jīng)營的房產(chǎn)

B.對外經(jīng)營租賃出租的房產(chǎn)

C.融資租賃租入的房產(chǎn)

D.投資聯(lián)營、參與利潤分紅、共擔風險的房產(chǎn)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B對外經(jīng)營租賃出租的房產(chǎn)，按照房屋收取的租金計征房產(chǎn)稅。

3、下列暫免征收營業(yè)稅的項目有()?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B.按政府規(guī)定價格出租的廉租住房

C.個人按市場價格對外出租的居民住房

D.高校學生公寓對社會人員出租

正確答案:A、B

答案解析:AB選項按規(guī)定暫免征收營業(yè)稅；C選項:對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅；D選項：按“服務(wù)業(yè)”適用5%稅率征收營業(yè)稅。

4、不管是代理建立復(fù)式賬簿還是簡易賬簿，在辦理當期納稅申報時都應(yīng)該向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送()?！締芜x題】

A.利潤表

B.應(yīng)稅所得表

C.資產(chǎn)負債表

D.留存利潤表

正確答案:B

答案解析:注冊稅務(wù)師代理個體工商戶建立簡易賬簿和復(fù)式賬簿的，應(yīng)該按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險費扣除的是( )?！締芜x題】

A.企業(yè)參加運輸保險支付的保險費

B.按規(guī)定上繳勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費

C.為員工個人支付的商業(yè)保險費

D.按國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標準和范圍,為全體雇員繳納的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”準予除;按國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的比例和范圍為全體雇員支付的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險準予扣除;企業(yè)為投資者或職工個人支付的商業(yè)保險費,不得稅前扣除。

6、下列費用，如能與該貨物實付價格區(qū)分，不得列入進口關(guān)稅完稅價格的有（ ）。【多選題】

A.進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收

B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用

C.買方為購進貨物向代表雙方利益的中介經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費

D.廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后發(fā)生的基建、安裝、裝配、技術(shù)指導(dǎo)等費用

正確答案:A、B、D

答案解析:進口關(guān)稅和其他國內(nèi)稅收、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后發(fā)生的費用，不能計入完稅價格。買方為購進貨物向代表雙方利益的中介經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費屬于應(yīng)計人關(guān)稅完稅價格的部分。

7、下列屬于增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售熱力

B.進口天然氣

C.家電修理部進行洗衣機修理

D.咨詢公司提供咨詢服務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:增值稅的征稅范圍包括兩大方面：一是銷售、進口有形動產(chǎn)；二是提供加工、修理修配勞務(wù)。咨詢勞務(wù)營改增征稅范圍。

8、關(guān)于營業(yè)稅的兼營的陳述，下列正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅行為的，未分別核算的，將從高適用稅率計算應(yīng)納稅額

B.納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額

C.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當單獨核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未單獨核算營業(yè)額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定免征營業(yè)額

D.納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當單獨核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未單獨核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。

9、以下收入應(yīng)該征收增值稅的是（?。??！締芜x題】

A.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

B.增值稅納稅人收取的會員費收入

C.對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓費

D.高校后勤實體向其他社會人員提供快餐的外銷收入

正確答案:D

答案解析:選項ABC均不征收增值稅。

10、下列單位或個人可以成為納稅保證人的是（ ）?！締芜x題】

A.與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

B.在主管稅務(wù)機關(guān)所在地的市沒有住所的自然人

C.納稅信譽等級被評為B級

D.有欠稅行為的

正確答案:C

答案解析:不得作為納稅保證人的有7種情形，其中納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人，本題選項C可以作為納稅保證人。