2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中,涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )?！締芜x題】

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅進項稅額的抵扣”,選項A為進項稅額不得抵扣的情形,選項BCD為視同銷售行為。

2、某運輸公司2006年有貨運汽車(帶掛車)10輛,每輛汽車載重20噸,掛車載重15噸;公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應繳納車船稅( )?！締芜x題】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅的計算”,機動車掛車按照七折征收車船稅。該企業(yè)2007年應納車船稅=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

3、下列各項中,符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應稅消費品的,為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應稅消費品的,為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量

D.進口應稅消費品的,為海關(guān)核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅的有關(guān)規(guī)定”,選項B自產(chǎn)自用應稅消費品的,應當以應稅消費品的移送數(shù)量作為銷售數(shù)量。

4、股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息,一律并人公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大,可在5年的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)入利潤總額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”,股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息,作為股票溢價收入,不征收所得稅。

5、下列各項中,符合城市維護建設稅計稅依據(jù)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款

B.偷逃消費稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設稅計稅依據(jù)”,選項B偷逃消費稅而加收的滯納金罰款不能作為城建稅的計稅依據(jù)。

6、納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地,其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務總局確定。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點”,納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地,其城鎮(zhèn)土地使用稅分別向土地所在地的稅務機關(guān)繳納。

7、下列各項中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是( )?！締芜x題】

A.專門從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)

B.專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)

C.專業(yè)從事室內(nèi)裝飾業(yè)務的外商投資企業(yè)

D.專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的內(nèi)容”,選項B專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè),其他三項都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

8、因單位減員增效,距離法定退休年齡尚有3年零4個月的王某,于2006年6月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù),當月領(lǐng)取工資1 800元和一次性補償收入60 000元。王某6月份應繳納個人所得稅( )。【單選題】

A.5 985元

B.5 995元

C.6 145元

D.6 155元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”,王某6月份應納個人所得稅=(60 000+1 800-1 600)×10%-25=5 995(元)。

9、企業(yè)應將不同消費稅稅率的出口應稅消費品分開核算和申報退稅,凡劃分不清適用稅率的,一律從低適用稅率計算應退消費稅稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅退稅規(guī)定”。

10、下列各項中,按企業(yè)所得稅法規(guī)定應當提取折舊的有( )?！径噙x題】

A.大修理停用的機器設備

B.按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定”,選項B按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)、選項D以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)不用計提折舊。